浅谈货币资金的内部控制

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1、浅谈货币资金的内部控制摘要：货币资金在企业内部来说，它是流动性最强的资金，在交易中各个环节都有直接的关系。也因为它的这个特性，导致了其很容易被人占用、贪污等。因此，为了保证货币资金的安全，必须要通过建立货币资金的内部控制制度以及通过加强货币资金的管理与控制的手段来达到。本文就货币资金的内部控制这一问题进行探讨。　　关键词：货币资金；内部控制；流动资金　　：F275.1：A：1006-4117（2011）09-0191-01　　一、货币资金的解释及其管理内容　　（一）货币资金的定义：货币资金是指企业的生产经营资金在周转的过程中处于货币形态的那部分资金。货币基金包括现金

2、、银行存款和其他货币资金三个组成部分。货币资金在企业的生产经营过程中有着极其重要的作用，它是企业单位不能或缺的组成部分。因此，各企业单位要想正常的运作，必须要合理有效的对货币资金进行使用，制定科学的管理制度，充分有效的利用货币资金。　　（二）货币资金的管理内容：1、安全管理。主要指避免货币资金的侵占、偷盗、贪污等行为问题的发生。2、预算管理。指的是依据企业自身产品特点、营销规划以及其他一些有关的管理计划，制定合理有效的货币资金预算。3、效益管理。通过各种有效的方法手段，使得货币资金得到充分有效的利用，已赢得企业最大的经济效益。4、风险管理。要时时准确的搜集项目的投资

3、过程中的有关信息、相关财务现况等，分析有可能产生的风险以及避免风险的相关措施。　　二、货币资金内部控制中存在的主要问题分析　　（一）现金和银行存款管理问题：1、现金管理中，财务人员可能会因为工作上的方便，对发票或者收据上的内容进行修改，贪污金额谋取私利；又或者直接毁掉发票收据，挪用现金；另外，票据信息不相符，财务人员将多出的资金直接放进自己的口袋。2、银行存款管理中，财务人员不遵照企业要求私自开多个户头，套取银行存款利息私自提取现金等；财务人员违反企业规定出租单位银行账户，通过转账手段来套现；私自涂改或是伪造银行对账单，进而来掩饰自己的不合法行为。　　（二）发票收据

4、以及企业财务印章的管理问题。有些会计工作人员，为贪图自己的工作便利，会经常把财务印章和名章等交给出纳员一个人保管；或是有些会计人员违背公司规定私自出借财务发票收据。　　三、企业货币资金内部控制的有效管理对策　　（一）货币资金管理控制：1、现金收支业务。现金收支业务控制，必须要对现金的支出流入及运行过程中的每一个步骤每一个环节进行合理有效的控制。第一，确定每笔资金的及时对账，对流出的资金要及时准备的入账。第二，加强对资金支付过程的审查。第三，及时进行抽查盘点，确保现金账面上的资金数与库存实际量相符合。2、银行存款收支业务。第一，明确银行开户的管理相关对账制度，不允许会

5、计人员随意的进行开户或者开多个户头等等，同时也绝对不可以会计人员把企业的公款以个人的名义私自存款。第二，要确保银行与企业的相互合作，坚决按有关规定进行进行对账，保证货币资金的有效支付。　　（二）发票收据及财务印章的控制　　在企业资金运行的每个环节中，要明确建立相应的规章制度，明确设立各种发票收据的保管收藏、购买等过程的责任划分以及相应处理规定，同时，通过登记簿等形式来加强发票收据的管理。在业务办理的过程中，如遇到因失误填写错误造成的票据作废不能随意销毁，应按照相关规定对其进行保存（对于那些超过保存期限并获得作废批准的票据才可以进行销毁作废并进行备案）。对于财务上收到

6、的比较重要的发票收据，财务人员应当留有票据的复印件并进行妥善保管。另外，企业单位的财务专用章应该交由专人保管，个人名章由本人保管。不恩给你把支付款需要用的全部印章交由一个人保管。于此同时，保管印章的人员应进行备案，而且每次使用印章都要做相关的记录。　　（三）严格按照及充分利用货币资金的内部控制制度　　（四）根据企业自身特点建立职责分工控制　　对职责进行合理划分，各司其职、相互牵制和制约。职责分工涉及企业所有员工，必须通过建立与控制有关的具体标准和工作程序来完成。权责分工必须做到不相容职务的分离。要做到授权审批与执行相分离；业务经办与审核监督相分离；业务经办与会计记录

7、相分离；财产保管与会计记录相分离；业务经办与财产保管相分离；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；记录货币资金收入或支出的人员不能负责调节银行账户。　　（五）加强会计工作人员管理，提高人财务员素质　　企业相关领导干部应该树立良好的法律法规观念，充分学习认识企业内部控制理论，为企业会计人员营造一个良好的工作环境。财务人员的素质很大程度上决定了货币资金的安全运行，要时常对财务人员进行相关业务培训及职业道德教育，从根本上增强财务人员的业务水平和思想上的觉悟。此外，上级领导要加强对人员的监督，及时发现解决问题。　　结束语：货币资金