审计原理与实务期中试卷

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1、诚信考试告知书上海开大在此提醒每一位考生：诚信为人，诚信考试！为维护考试的公平、公正，考场内的任何违规行为，学校都将予以严肃处理，直至开除学籍。凡考试违规情况，学校都将记录在案。请各位考生珍视自己的每一个记录。分校、工作站学生证号姓名密封线内不要答题座位号试卷代号：7503上海开放大学二0一四至二0一五学年第一学期期中考试审计原理与实务试题（闭卷）2014年11月题号一二三四总分分数得分评卷人一、单项选择题（每题1分，共20分）1．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（）。A.存在或发生B.完整性C.计价和准确性D.权利

2、和义务2．按照注册会计师执业准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）、公允性发表审计意见。A.合法合规性B.准确充分性C.真实合法性D.真实合规性3．国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所进行的专项审计是（）。A.经济效益审计B.业务经营审计C.管理审计D.财经法纪审计4.审计人员察看相关人员正在从事的活动或执行的程序属于（）。A.追踪法B.实验法C.观察法D.调查法5.审计监督具有广泛性和直接性，但独立性往往受到限制的是（）。A.立法型国家审计机关B.司法型国家审计机关C.行政型国家审计机关D.国际最高审计6．作为督导人员，还应当考虑助理

3、人员的（）等因素，合理确定对其工作进行指导，监督和复核的方式及程序。A.职业道德原则B.工作经验C.自身知识水平D.专业胜任能力7.管理层认可并理解编制财务报表的责任（）注册会计师执行审计工作至关重要的前提。A.是B.基本上是C.不是D.基本上不是8．对基本建设项目和固定资产投资决策的可行性研究进行的审计属于（）。A.事中审计B.事后审计C.局部审计D.事前审计9试卷第7页（共8页）B卷诚信考试告知书上海开大在此提醒每一位考生：诚信为人，诚信考试！为维护考试的公平、公正，考场内的任何违规行为，学校都将予以严肃处理，直至开除学籍。凡考试违规情况，学校都将记录在案。请各位考生珍视自己的每一个

4、记录。分校、工作站学生证号姓名密封线内不要答题．风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和（）。A.风险应对B.风险控制C.风险估计D.风险分析10．财务报表层次的重大错报风险通常与（）有关。A.控制环境B.风险评估C.信息系统与沟通D.控制活动11．可信赖程度是95％，则下列说法正确的是（）。A.抽样结果有5％的可能性代表了总体的特征B.抽样结果有95％的可能性代表了总体的特征C.AB都不对D.2.5％的可能性没有代表总体特征12．审计人员采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点

5、为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）号。A.155B.235C.200D.19513．注册会计师出具无保留意见审计报告，如果认为必要，可以在（）增加说明段，增加对重要事项的说明。A.意见段之后B.范围段之后C.意见段或范围段之后D.审计报告附注14．统计抽样与非统计抽样()。A．两者都可以用概率论方法评价审计风险B．两者都不可以用概率论方法评价审计风险C．前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能D．后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能15．下列情形中最不适合由人工控制的情形是（）。A.难以定义、防范或预见的错误B.大额、异常或偶发的交易C.监督自动化控制的有

6、效性D.大量或重复发生的交易16.注册会计师王某在2012年3月15日完成了对ABC股份有限公司2011年度会计报表的外勤审计工作，该公司于4月5日对外公布了己审会计报表，则审计报告日期为()。A.2011年12月31日B.2012年3月15日C.2012年4月5日D.2012年4月30日17.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不恰当的是（）。A.通常与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.可能影响多项认定D.可以直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定18.当发现被审计单位存在严重违反法规行为时，注册会计师应当考虑（）。A.向被审计单位的审计委员会报告B.向监管机构

7、报告试卷第7页（共8页）B卷诚信考试告知书上海开大在此提醒每一位考生：诚信为人，诚信考试！为维护考试的公平、公正，考场内的任何违规行为，学校都将予以严肃处理，直至开除学籍。凡考试违规情况，学校都将记录在案。请各位考生珍视自己的每一个记录。分校、工作站学生证号姓名密封线内不要答题C.出具否定意见的审计报告D.解除业务约定19.审计人员运用分层抽样方法的主要目的是（）。A.减少样本的非抽样风险B.可以用于实质性分析程序C.重点审计比较重