康华农业财务舞弊案例分析

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1、舞弊审计期末小组汇报——广西康华农业舞弊案组内分工：小组成员：王寒玉张铭铭滕婕穆宇玺张馨元韩凡资料查找：韩凡&滕婕ppt：各部分ppt由汇报人分别完成ppt整合：穆宇玺舞弊手段--滕婕&穆宇玺借壳上市造假--滕婕舞弊历程--张铭铭事件简介--王寒玉030204目录010506舞弊动因--张馨元事件背后--韩凡康华农业舞弊案例简介01事件简介汇报人：王寒玉广西康华农业简介广西康华生态农业种植发展有限公司是专业从事生态农业投资、研发、粮食作物种植、农副产品研发、生物肥料、生态农业观光、耕地基础水利设施开发的民营企业。为打造广西最大的企业化粮食种植和加工基地，创立品牌农业，实现高产、优质、

2、高效、生态、安全的农业发展目标，推动农业产业化发展。公司成立于2008年8月27日，注册资金10000万元。法定代表人:杜志。浙江步森股份有限公司浙江步森服饰股份有限公司（步森股份，股票代码：002569）2005年06月30日成立，经营范围包括一般经营项目：服装（含劳动防护服）、服饰、针织品、皮革制品的生产、销售，经营进出口业务（国家法律法规限制、禁止的除外）等。注册资本：14001万人民币。法定代表人:王建军事件简介2016年上半年的，证监会对康华农业、步森股份资产重组涉嫌业绩造假案的涉事主体进行了处罚。因在重大资产重组中恶意造假并虚假信息披露，康华农业被证监会责令改正，给予警告

3、，并处以顶格罚款60万元，多名相关责任人遭处罚，对步森股份也被处罚30万元，对步森股份董事长王建军、董秘寿鹤蕾给予警告，并分别处以5万元和3万元罚款。对步森股份其余7位董事给予警告。对步森股份其余7位董事给予警告。相较于四年间虚增资产和营业收入15.1亿元、6亿元，证监会对康华农业的60万元罚款曾被市场认为“过轻”。中国证监会2017年1月9日公布对爱建证券有限责任公司（以下简称爱建证券），在担任浙江步森服饰股份有限公司（以下简称步森股份）与广西康华农业股份有限公司（以下简称康华农业）重大资产重组项目独立财务顾问期间，对康华农业财务数据的尽职调查不充分、未勤勉尽责，未发现康华农业财务

4、造假的问题，导致所制作、出具的文件具有虚假记载。证监会责令爱建证券改正违法行为，并处以30万元罚款；对该财务项目直接负责主管人员王建辉、彭娟娟给予警告，并分别处以10万元罚款；对协办人廖标稳给予警告，并处以8万元罚款。是斗转星移e舞弊历程02舞弊历程汇报人：张铭铭事件时间轴200520082014201520162017关系图关系图浙江步森服饰股份有限公司王建军（董事长）广西康华农业李艳（董事长兼总经理）立信事务所王云成（CPA）肖常和（CPA）爱建证卷（重大资产重组项目独立财务顾问）舞弊历程2005年6月30日，浙江步森服饰股份有限公司成立2008年8月27日，广西康华农业成立20

5、14年5月3日，浙江步森服饰股份有限公司（以下简称步森股份）及步森集团有限公司（截至2015年3月31日持有步森股份59.55%股权）召开会议，作出重大资产重组的决定。2014年5月14日，步森股份开始与康华农业董事长兼总经理李艳接触，协商与康华农业重组事宜。5月29日，步森股份与李艳签订《浙江步森服饰股份有限公司与广西康华农业股份有限公司股东资产置换及发行股份购买资产的意向协议》。8月20日，步森股份第三届董事会第二十四次会议，审议通过《关于公司进行重大资产重组的议案》等19项议案。2014年8月22日，浙江步森服饰股份有限公司公告资产重组预案，拟通过重大资产置换，资产出售，发行股

6、份购买资产，发行股份募集配套资金等一系列交易，实现广西康华农业股份有限公司借壳上市2014年8月25日，和讯网发布《关于康华农业借壳布森股份造假手法的揭露》2014年9月15日，新京报发表文章《康华农业13万亩“流转土地”调查》对公布的13.25万亩“流转土地”存在疑问。2014年10月27日，步森股份公告称，证监会要求步森股份就相关问题进行书面说明和解释，并在30日内提交书面回复意见。2014年11月27日，步森股份宣布终止上述资产重组，理由是步森与康华存在分歧。2014年5月14日，康华农业发布公告称，公司在5月12号接到证监会就步森并购康华农业事项立案调查的通知2015年10月

7、8日，步森股份发布公告称，公司在2015年9月29日收到证监会的《行政处罚事先告知书》，拟对步森股份处以30万元罚款。2016年3月1日，步森股份收到中国证监会《行政处分决定书》，对步森股份处以30万元罚款，对王建军（步森股份董事长）给予警告，并处以5万元罚款，并对相关人员进行警告。但对立信会计事务所等审计机构和评价机构是否采取处罚不得知。2016年4月22日，康华农业被证监会顶格处罚60万元罚款，并对李艳（康华农业董事长，总经理）等相关人士处以罚款。20