对中央企业反舞弊内部控制的改进探析.doc

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1、对中央企业反舞弊内部控制的改进探析摘要：近期，中央陆续颁布《中国共产党党内监督条例》等新的党章党规，对中央企业反舞弊内部控制提出新的要求。本文拟从反舞弊内部控制的组织机构、制度体系和业务流程三个方面进行探讨，进一步改进屮央企业反舞弊内部控制，提升中央企业内部控制的完整性、合理性和有效性。关键词：中央企业；反舞弊；内部控制屮图分类号：F270文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)001-0000-032012年以来，中央企业按照财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》和配套指引的有关要求，沿动内部控

2、制建设和评价工作，经营管理水平和风险防范能力持续提升。近期，中央陆续颁布《中国共产党党内监督条例》等新的党章党规，对中央企业反舞弊内部控制提出新的要求。本文拟从组织机构、制度体系和业务流程三个方面对目前的反舞弊?炔靠IJ平？行探讨，进一步改进中央企业反舞弊内部控制，提升中央企业内部控制的完整性、合理性和有效性，促进企业战略发展B标的实现。一、中央企业反舞弊内部控制的现状(一)反舞弊内部控制的建立目前，大部分中央企业设立党风廉政建设责任制领导小组，领导小组由集团党组和集团党组纪检组成员组成，集团公司董事长、党组书记和总

3、经理对集团公司的党风廉政建设负总责。集团公司纪检监察部承担党风廉政建设责任制的日常工作。负责受理集团公司党内外群众反映、检举、控告党组织、党员、干部和管理人员有关违法违纪行为问题的来信来访等事项，并进行相应的调查。中央企业的二级单位设立党风廉政建设责任制领导小组，领导小组由党委和纪委成员组成，二级单位董事长、党组书记和总经理对集团公司的党风廉政建设负总责。二级单位纪检监察部承担本单位党风廉政建设责任制的日常工作，在业务上接受上级纪检监察部门的指导。负责受理本单位党内外群众反映、检举、控告党组织、党员、干部和管理人员有

4、关违法违纪行为问题的来信来访等事项，并进行相应的调查。按照惩防并举的内部控制，屮央企业建立了教育、制度和监督并举的制度体系，从源头上预防领导干部和关键岗位人员发生舞弊风险。一是教育制度。建立了党风廉政责任制、“三会一课”、民主生活会等制度，强化日常教育。二是业务管理制度。在物资采购、外协外包、工程建设等重要领域，建立相互监督、相互制约的机制，从源头上预防腐败问题的发生。三是监督制度。强化对权力运行的全过程监督，针对管理屮存在的薄弱环节和工作中发现的苗头性问题，建立招标监督管理办法、效能监察管理办法、党风廉政责任追究办

5、法等制度。（二）反舞弊内部控制的运行教育方面，中央企业纪检监察部门每年年初集中组织各级领导干部签订一次党风廉政责任书，层层落实责任。每年年底，根裾《屮央企业述廉议廉工作管理办法》，统一组织对领导干部党风廉政建设责任制履职情况进行年度考核，骨T，员工参加党风廉政建设责任考核会议，现场填写党风廉政贵任制落实情况考核表，对议廉对象进行评议，对所在单位党风廉政建设和反腐侣廉工作进行评价并提出意见建议。党风廉政建设责任制年度考核结果与绩效挂钩。每年定期开展党风廉政教育活动，组织领导干部和关键岗位人员观看警示教育片、座谈会以及参

6、观警示教育基地，进一步增强领导干部廉洁白律意识。制度方面，每年对惩治和预防腐败体系基本框架中的制度进行梳理，督促相关责任单位及时制订、修订管理标准或制度，不断完善惩治和预防腐败体系。在制度中建立了相互制约、相互监督的工作机制，制定了防范和化解风险的具体措施，加强了对重要领域、重要尚位、重要事项的监督。监督方面，强化对工程建设、物资采购、外协外包等重耍领域的监督检查，从投标单位的选择、招标文件审核、开标、评标、签订合同等关键环节着手，形成监督检查报告，预防屯标、行贿、受贿等违规违纪行为的发生。按照干部管理权限，及时受理

7、和调查处理职工群众的来信、来访，涉及到职工群众的热点问题，对发现的违规违纪问题，根据党政纪规定提出处理意见，切实提高干部员工的廉洁从业意识。二、中央企业反舞弊内部控制存在的不足（一）反舞弊内部控制组织机构不够完善。一是反舞弊机构之间的职责不够清晰，反舞弊的职责仅仅局限在纪委和纪检监察部门，其他部门的职责不够清晰，监督责任落实不到位。二是纪检监察力量整合不够，二级单位的纪检监察部门的监督作用未能充分发挥。（二）反舞弊内部控制的制度体系还未形成。反舞弊工作仅限于事件发生后的调查。事前预防制度不够完善，“不能腐、不敢腐、不

8、想腐”的机制还未建立，对监督执纪“四种形态”的把握运用不够，特别是在第一种形态上，抓早抓小，动则责咎，防范苗头问题的制度机制不够完善。事后的惩处问责制度不能适应中央新发布的中国共产党《纪律处分条例》、《问责条例》《党内监督条例》，问责力度还不够、问责措施不够细化。（三）反舞弊内部控制融入业务流程不够。舞弊风险识别不全面，仅限于纪检监察部门的工作