企业反舞弊与内部调查实务

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1、企业反舞弊与内部调查实务——课程大纲一、舞弊审计与反舞弊概述1.职务舞弊的专项审查方法2.财务报表审计与职务舞弊专项审查的区别3.舞弊的定义和相关审计准则4.企业舞弊行为成因的三角理论5.职业舞弊的分类6.企业在华运营中面临的舞弊风险7.中国及国际反舞弊风险相关法律8.中国反海外贿赂监管新趋势二、舞弊调查的主要手段1.企业如何合理计划反舞弊调查2.反舞弊调查的主要手段（文件审阅、IT取证、数据分析、第三方信息等）3.反舞弊审查策略与方法4.财务尽职调查的程序5.不同机构之间各种关系风险等级的划分6.如何分析与第三方商务关系中的“风险信号”7.

2、案例分析三、数据分析和持续监控1.数据分析基础和概念2.交易监控3.数据分析流程指导4.数据分析工具优缺点比较四、IT取证分析和电子证据搜集1.企业电子数据分布状况2.IT取证概述3.电子化搜索的方法4.IT取证与数据分析及法证会计协同方法五、企业反舞弊体系构建1.舞弊风险管理概念2.如何构建有效的反舞弊体系 第二天一、企业内部反舞弊调查的取证技巧及风险防范1.收集运用证据常见问题及风险防范1.1收集证据常见问题及风险防范(1)收集证据视野不开阔(2)现场观察不仔细(3)依法取证意识不强(4)证据真实性存疑(5)忽视证据的关联性1.2固定证据

3、常见问题及风险防范(1)证据所必备的要件不完全(2)没按照法定程序取证(3)缺乏补强证据能力运用证据常见问题及风险防范(1)运用证据揭露谎言时的主要问题(2)运用证据确定情况时的主要问题2.常见调查取证方法及风险防范2.1以现场为中心调查取证2.2以线索为中心调查取证2.3以利益相关人陈述为中心调查取证3.对几种重要证人的调查取证3.1对知情人的谈话及调查取证3.2对共同涉案人的谈话及调查取证二、企业内部调查的谈话策略及风险防范1.做好谈话前的准备工作1.1合理邀请相关部门1.2仔细了解事件情况1.3祥细分析被谈话者1.4制定谈话计划2.谈话

4、注意事项及突破口选择2.1第一次谈话的特殊性及风险防范2.2谈话突破口的选择—从嫌疑人心理上选择(1)侥幸心理的突破(2)畏罪心理的突破(3)顾虑心理的突破2.3谈话突破口的选择—从情节上选择(1)选择其最担心的情节突破(2)选择其最放心的情节突破(3)选择证据确凿的情节突破(4)选择特殊行为为突破口2.4从嫌疑人自身特点上选择(1)从性格上选择(2)从事业家庭方面选择(3)从规律上选择(4)从动机上选择3.如何在谈话中使用证据3.1使用证据的目的3.2使用证据的时机(1)思想动摇时(2)侥幸严重时(3)胡言乱语时(4)出现矛盾时3.3使用证

5、据的方法(1)明示(2)暗示(3)虚实并举三、对商务合作方尽职调查的技巧及风险防范1.合作方常见的贪腐案件及成因分析2.证据调查及风险防范（1）指示性证据的调查（2）证实性证据的调查3.匿名信息的处理技巧及风险防范3.1收到信息时需确认的有关信息3.2启动调查的决定机制（1）匿名有实证的调查启动（2）匿名无实证的调查启动4.如何利用外部调查资源4.1外部调查资源的种类4.2如何选择有资质的调查公司4.3如何防范外部调查带来的法律风险