当前我国企业规避纳税筹划风险现状及问题分析

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1、随着我国市场经济的逐步发展，特别是加入WTO以来，纳税筹划就逐渐成为企业降低税负，取得税后收益最大化的主耍手段，并被称之为“阳光下的筹划”，这也反映出了人们的习惯性误会，即谈到纳税筹划总先想到的是纳税筹划带来的利益，从而忽视了其蕴含的风险。企业纳税筹划因为各种内部环境和外部环境等因素的影响，存在着其必然的风险性。如果企业不重视纳税筹划过程中的风险，面盲目的为了追求利益进行纳税筹划，结果就很可能使企业付出极大的损失和代价，这就使得与纳税筹划的最初目的背道而驰了。企业纳税筹划风险的规避主要是针对风险因素进行

2、分析，进而提出防范的措施，以便降低企业纳税筹划过程中的风险，减少纳税筹划风险可能给企业带来的经济损失，从侧面对企业的纳税筹划起到积极的促进作用，实现纳税筹划的利益最大化。我国企业面临的市场竞争伴随着市场经济的迅速发展而越来越激烈，与此同时，众多企业的经营范围和活动也越来越复杂，促使着企业开始更多地关注纳税筹划。虽然有关国外企业纳税筹划的研宄历史长久且完整，但在我国，大部分企业接触纳税筹划的时间比较短,面在实际工作中，税务部门的不认可和信息交流延迟，会导致企业反而实际税收增多，同时也令企业信誉受损。规避纳

3、税筹划风险的意义主要针对缴纳税收的企业。企业能合理的规避纳税筹划风险，纳税筹划就会更有效，通过筹划使企业进行各种投资筹资活动时享受到各项优惠政策以达到降低税负的目的。规避纳税筹划的风险，一定是在税法棊础上进行纳税筹划，使纳税筹划的存在为纳税人节约了税收的支出并且遵守了税法，这在客观上就减少Y企业税收违法的可能性。规避纳税筹划风险同时还有助于企业经营管理水平的提高，尤其是相关的财务和会计管理水平。本文对纳税筹划及其风险管理作了初步的探讨。纳税筹划必然存在风险，因为从纳税筹划开始风险就随之而来。因此论文首先

4、对纳税筹划与风险管理的一般理论研宄进行分析概述，为下文探讨纳税筹划的风险管理相关问题提供相应的理论基础。首先结合我国的现状对纳税筹划及其风险管理中存在的问题进行识别分析，其次结合风险管理的相关知识，最终提出企业纳税筹划风险管理的合理对策,为从根本上避免纳税筹划风险提供建议和方法。二、纳税筹划概述(一)纳税筹划1.纳税筹划的含义纳税筹划是指以减轻税负和实现纳税零风险为目的的纳税人，在税收法律法规所允许的基础上，对企业的经营、投资筹资等各项经济活动进行预先规划的过程。纳税筹划的目的有两个：减轻税负和实现纳税

5、零风险。企业开展纳税筹划后，没有减轻税负，那企业的纳税筹划就是失败的；另一方面，如果企业在减轻税负的同时，却令企业纳税风险大幅提升，那企业的纳税筹划也同样不能算是成功。2.纳税筹划的特点(1)不违法性不违反税收法律法规是纳税筹划的最大前提，是纳税筹划的原则和底线，也是纳税筹划与偷漏税等违法行为的根木区别。(2)合法性合法性是指在不违反税收法律法规的基础上，纳税筹划还应该贴近符合政府的政策导向，这是纳税筹划与其他税务活动相比最典型的特点。(3)目的性目的性是指纳税筹划有明确的目的即追求企业价值最大化。当减

6、轻税负和企业价值最大化冲突时，一般情况下，能实现企业价值最大化的方案应当作为首选。(4)专业性在今日，经济全球化的影响逐渐扩大，各W税收政策发展日益复杂化，税收法律法规也伴随经济发展不断完善，凭借一个人的力量已经不可能在短时间内设计出一套复杂而符合要求的纳税筹划方案。纳税筹划是一门涉及了税法、管理学、财务管理、会计学等的综合性学问，因此从事这方面的人才也要是跨学科的专业人士。这就促使企业在内部建设专业负责纳税筹划的机构，而且也促进了做为第三方的税务代理的行业发展。(1)时效性在国际、国内经济环境不断变化

7、背景下，国家税收法律法规也在不断变革和完善。这就要求关注税收法律、法规的发展变化成为企业纳税筹划的重点，抓住时机，及时充分地利用好税收法律法规的优惠政策，对企业纳税筹划的方案进行及时的调整或更正。(2)风险性由于税收法律、企业外部环境原因、以及A部环境的影响，纳税筹划的最终结果进而有着不确定性，另外，纳税筹划对于预期企业的收益也常常是一个估值。所以，纳税筹划的风险性也是很显著的特点。1.纳税筹划的目标纳税筹划的目标：是指企业希望通过纳税筹划达到怎样的结果。从不同的角度，纳税筹划的目标可以划分以下几类：(

8、1)实现税负最小化纳税筹划是企业为减轻自身税负而筹划的过程。但在现代金融观念的发展下，人们逐渐发现，只以税负最小化为目的的纳税筹划，存在许多缺陷，这些缺陷表现在：首先，它没有把货卬的时间价值考虑进去。成本在不同的税收筹划方案的流出可以发生在不同的时间，现金流量的现值在不同的时间点是不相同的，成本的不同及在长期决策条件下进行纳税筹划有可能失误。第二，对于纳税筹划方案会影响相关收入和成本这个因素没有考虑，容易致使决定出现偏差。纳税筹划最直接的动