康缘股份有限公司内部控制项目建议书课件

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1、开元国际江苏鼎信咨询有限公司二OO四年九月致：康缘药业股份公司-康缘药业内部控制项目建议书-目录第一章公司治理………………………………………一、公司组织架构和财务管理现状分析二、医药行业内控要点和普遍问题三、公司治理基本思路四、公司功能架构五、子公司治理目录第二章风险控制………………………………………一、发现在问题二、风控体系设计思路三、风控体系内容组成四、注意事项目录第三章预算管理………………………………………一、普遍问题二、预算管理体系的作用三、全面预算的架构四、预算编制的基础五、预算编制的组织六、预算编

2、制的程序七、预算编制应注意问题八、预算管理的效果目录第四章资金管理………………………………………一、资金管理体系的必要性二、资金管理体系设计依据三、资金管理体系设计原则四、财务结算中心职能五、财务结算中心的运转方法六、升级要点——从结算中心到内部银行目录第五章基础制度…….………………………………………一、财务报销制度二、管理控制制度三、信息制度四、审计制度第六章流程管理……………………………………………一、采购与付款二、销售与收款三、生产成本控制四、期间费用控制五、存货管理六、对外投资与担保七、利润与其分配

3、本版本为与康缘药业高层领导交流稿，经康缘药业高层领导审阅、修改、确认后，作为康缘药业在财务管理方面的纲领性文件；本次管理咨询：立足于康缘药业集团，优化公司内部财务控制体系和母子公司管理模式。管理咨询报告由公司治理、风险控制、预算管理、资金管理（内部银行）、基础制度、流程管理六部分组成。因未对企业进行调研，本版本为与康缘药业高层领导交流稿，经康缘药业领导审阅、修改、确认后，作为本次制订具体实施内容的指导性文件；本报告为咨询报告的演示版，内容实施以咨询报告文字版为准。、报告使用说明康缘药业财务管理报告第一部分公

4、司治理（一）康缘药业管理关系（二）康缘药业财务管理模式一、现状分析股东方与经营者责权不清，越位管理激励机制不明确风险控制体系严重缺乏董事会对经营者授权体系未建立投资重心下移后的扁平化管理方式需确立天业与哈慈沟通不畅，文化有待融合部分企业负责人市场意识淡薄，易于小富即安部分企业缺少大股东支持二、医药行业的内控要点和普遍问题（一）、医药行业内控要点销售收入的确认和应收帐款的管理产品的流通环节销售费用的管理下属企业和外地分公司帐外资金的管理投资和经营重心下移后的扁平化管理方式的确立资金的安全和风险控制体系薄弱部分中

5、层管理人员市场意识淡薄，易于小富即安怎么理顺与投资企业的管理关系?现阶段财务管理体系如何建立、应满足哪些功能？集权与分权问题（领导的精力与关注问题度成正比）赢利模式问题：（二）、普遍问题决策信息上行信息处理信息下行执行三、公司治理基本思路康缘药业技术支持中心资本营运中心风险控制中心利润中心四、公司功能架构利润中心含义：以产品经营为核心，追求利润最大化。康缘药业全资公司合资公司分公司利润中心利润中心含义：以产品经营为核心，追求利润最大化。利润中心职能：兼具生产和销售的职能。利润中心含义：以产品经营为核心，追求利

6、润最大化。利润中心职能：兼具生产和销售的职能。利润中心职责：是既能控制成本，又能控制收入的责任单位。（一）、利润中心资本营运中心融资部投资部融资部在集团融资时合理安排融资主体（包括母公司与子公司）、融资方式、融资渠道等等，融资部目的使利润中心、孵化期企业价值放大，通过私募（股权）转让、公开（上市）募集、增发等股权融资手段，使企业的净资产大幅度增加，拥有和可控的资源成倍递增，使原股东因净资产增殖获取丰厚的投资收益。投资部负责集团的投资战略，如产业投资方向、具体投资项目和投资业绩评价等等，投资部行使集团经营性购并

7、和战略性购并等职能；使集团的产业链进行横向和纵向的整合，利润中心的贡献明显提升。（二）、资本营运中心技术支持中心孵化期企业技术研发基地核心技术（三）、技术支持中心风险控制中心法务部投资企业财务总监的任免、考核、奖惩预算目标的跟踪现金流入和流出财务部降低投资企业产品经营中的法律风险投融资运营过程的法律风险的控制人力资源部向各投资企业的董事会推荐经营者人选定期考评在职经营者及经营团队外引、内培、储备，建立职业经理人梯队人力资源评价和培训体系、激励机制、企业文化审计部公司实行法人治理对经营者的授权执行、财务总监履行

8、监控职能、预算管理执行、以及经营者预算执行情况的审计（四）、风险控制中心董事会经营者决策体系风险控制体系执行体系监督机制授权机制激励机制五、子公司治理康缘药业财务管理报告第二部分风险控制投资者的意识、经营者的认识、内部控制的机制、授权的执行、组织的保证、人员的安排等各方面反映出风险控制严重失衡；投资者的意识、经营者的认识、内部控制的机制、授权的执行、组织的保证、人员的安排等各方面反映出风险控制严重