“营改增”对经济影响及对策

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1、“营改增”对经济的影响及对策“营改增”对思明区经济的影响及对策_工作研究_厦门市国家税务局国家税务总局

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5、ENGLISH2013年5月11日星期六首页信息公开办税服务公众参与税收宣传您现在所在的位置：首页>税收宣传>税收专题>国税文化建设专题>工作研究关键字：“营改增”对思明区经济的影响及对策作者：思明区国税局张鹭杰日期：2012-10-22“营改增“试点改革是我国“十二五”时期的一项重要税制改革，也是落实结构性减税、促进产业结构调整的一项重大举措。根据7

6、月25日国务院常务会议部署，继上海之后“营改增”将扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和宁波、厦门、深圳11个省（直辖市、计划单列市）。根据财税[2012]71号文精神，厦门市将与福建省同步于11月1日开展试点改革，将基本依照上海的“1＋6”模式进行，“1”是指交通运输业，“6”是指现代服务业的六个分支领域，包括物流辅助、研发技术、信息技术、文化创意、鉴证咨询、有形动产租赁服务。一、“营改增”对思明区的影响（一）制度层面的影响增值税与营业税是中国两大主体税种，几乎涉及中国所有的企

7、业和行业。随着试点地区及试点行业的扩围，“营改增”改革最终的目的就是要增值税全面取代营业税，其影响之大可想而知。势必触及现行财政体制和税收征管格局。一是从现行的财政分配体制上看，增值税为共享税，营业税为地方税。此次试点改革，虽明确原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后仍归属试点地区。但随着试点地区及试点行业的不断扩围，是否全面改成共享税，实行增量超基数返还，尚需观察。二是“营改增”试点改革本身就是一项重要税制改革，国地税的征管范围势必重新调整，试点纳税人的计税依据、税率、征收方式都将发生重大变

8、化。（二）经济层面的影响1.“营改增”势必拉动经济增长。增值税的核心特征是抵扣机制，优势在于能够有效避免重复征税。营业税改增值税从整体上来看，增值税抵扣链条更加完整，重复征收将得以避免，在降低进入改革的产业税负的同时，也降低了制造业的税负。减税对区域经济发展的杠杆带动作用显著，促进了企业发展，从而带动了经济发展，推动辖区经济的转型调整。国家税务总局局长肖捷之前也撰文介绍，营业税改征增值税如果在全国推开，全国税收静态测算净减收大概超过1000亿，“营业税改征增值税后，带动GDP增长约0.5%，第三

9、产业增加值提高约0.3%，生产性服务业增加值提高约0.2%，高能耗行业增加值降低0.4%。从而带动居民消费增长1%，拉动出口增长0.7%，同时直接带来大约70万新增就业岗位。”2.服务业的“政策洼地”即将形成。改革后，下游企业购买思明区试点企业的服务将可以抵扣进项税额，与非试点地区企业相比，试点企业将更具竞争力，发展空间和业务辐射能力将进一步扩大。因此，“营改增”后带来的结构性减税效应将有助于“政策洼地”的形成，有助于引导更多资源向现代服务业集聚，吸引更多大项目、大企业落户我区，增强经济发展实力

10、。（三）税收层面的影响1.试点企业总体税收呈现减税效果。改革试点实施后，小规模纳税人税负明显下降，大部分一般纳税人税负略有下降。据测算，厦门市试点行业2011年度共缴纳营业税13.8亿元，减税约2亿元。2011年，思明区“1+6”试点行业企业约2800户，占全区营业税纳税企业的19.1%，共缴纳营业税4.77亿元，占全区营业税收入总额的19.2%。其中一般纳税人企业约400户（年营业收入500万元以上），占行业户数的14%，集中了行业79%的营业税税源；小规模纳税人企业约2400户（年营业收入5

11、00万元以下），占行业户数的86%。改革后，思明区“1+6”行业试点企业90%的企业税负将下降，特别是占行业86%的小规模纳税人企业因实行3%税率的简易征税法而使税负全面得到下降，但是对部分试点企业，特别是运输企业可能因进项抵扣不足造成税负上升，约占试点企业的10%。按比例思明区总体税负预计将减0.7亿元，区级收入减少0.26亿元。2.下游增值税纳税企业受益更大。“营改增”后，“1+6”试点行业的下游增值税企业从试点企业购买的应税服务在计算增值税进项时得以抵扣，其中，交通运输应税服务抵扣比例由7

12、%提高到11%，部分现代服务业应税服务由不可抵扣变成可抵扣6%，从而使下游增值税企业的税负大幅降低，因此，“营改增”改革不仅有利于试点行业企业减负，对下游企业发展和促进作用更加明显，厦门市预计减负10亿元，主要为工业企业，按思明区2011年工业产值占全市比重测算，预计减税0.57亿元，区级收入减少0.05亿元。3.部分试点企业税负不降反升。因受“营改增”进项抵扣政策的限制，对部分试点老企业，特别是老的运输企业可能因生产设备及其他固定资产的进项得不到抵扣导致税负上升。经测算，此类纳税人约占试点企业