集团公司财务预算管理探讨

《集团公司财务预算管理探讨》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、集团公司财务预算管理探讨摘要：预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。企业预算管理是改善和加强财务管理，建立现代企业制度的一个重要组成部分，我国大中型企业已把预算管理提到了重要的议事日程并已逐步加以强化，本文以河南煤业化工集团有限公司的预算管理实践为例进行了一些探讨。　　关键词：财务预算管理经营目标　　　　一、财务预算管理实施的意义　　现代企业管理中，财务管理是企业管理的中心，资金管理是财务管理的中心，而实行财务预算管理是资金管理的具

2、体体现。这是因为财务预算是企业全部经济活动的反映，是推行内部管理规范化和科学化的基础，对于促进企业合理使用资金、优化资源配置、完善内部控制、全面提升经营管理水平具有十分重要的意义。　　企业集团实施预算管理，是实施集团公司内部资源优化配置的要求，是提高集团整体经营效率要求，是企业增收节支、扭亏增盈的要求。　　就河南煤业化工集团有限公司而言，随着企业精细化治理水平的不断强化，对财务治理也提出了更高的要求，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。因而，财务预算管理成了河南煤业化工集团有限公司内部管控的重要手段之一。　　二、河南煤业化工集团

3、有限公司财务预算管理实施前的基础工作　　为了能够在河南煤业化工集团有限公司顺利实施财务预算管理，近年来河南煤业化工集团有限公司做了大量的基础工作，主要有：　　（1）技术支持　　在河南煤业化工集团有限公司的安排部署下，河南煤业化工集团有限公司统一了会计电算化信息处理系统，即NC财务处理软件。各种财务预算管理信息保存在共享的数据库中，公司各级人员能根据工作需要调用权限范围内的信息，方便对预算实施的效果进行统一评估。　　（2）统一会计核算制度体系　　会计核算制度是预算管理运行的内在环境，预算执行的考核要依据预算来审查、控制费用支出，而这些是由会

4、计核算制度来保证的。准确的预算报告也是对实际的发生有详细准确的原始记录及核算，分析实际与预算的差异而形成。河南煤业化工集团有限公司已于2009年下文实施《河南煤业化工集团有限责任公司会计核算办法》，统一会计核算。　　（3）财务人员实现委派制管理　　河南煤业化工集团有限公司通过"六统一"的管理制度对财务人员实施委派制管理，便于集团公司监督下属单位经营状况，有效地加强了受派单位的财务管理控制，也为集团公司财务预算管理提供了信任保证。　　三、河南煤业化工集团有限公司强化财务预算管理的措施　　（1）预算管理指导原则　　企业集团财务预算管理中，最核

5、心的工作就是对子公司财务预算管理目标的确定，河南煤业化工集团有限公司预算管理是建立“上下结合，分级管理，逐级汇总”的预算管理目标。依据财务管理关系，层层组织做好各级子企业财务预算管理工作。　　河南煤业化工集团有限公司财务预算管理是依靠一系列的企业管理活动和制度来保证的。各内部责任单位，不论是否具有独立的法人资格，都应编制本单位的各项预算，形成一个有机的预算监控系统，企业的预算管理不断向新的层次提升，可以保证现金流量的动态平衡，实现企业资金按预算有序流动，尽可能使企业的经济活动运行达到规范、有序、高效的状态。　　（2）具体措施　　为了进一步

6、加强企业对预算执行环节的控制，河南煤业化工集团有限公司2010年专门下发规定，对预算指标的分解方式、预算执行责任制、据实列支项目预算、关联交易支出预算、月度借支预算额度申请、货币资金预算的调整、货币资金预算的追加、预算特批事项等进行了明确，确保了财务预算的严格执行。河南煤业化工集团有限公司永煤公司还下发了《关于规范子公司预算编制的通知》，修改了货币资金收支预算的相关表格，并对相关表格的填报内容进行了规范，实现了预算编制内容完整、指标统一、要求明确、权责明晰。同时，对货币资金预算汇总表格进行了改进，丰富了汇总表格的信息，提高了资金平衡与预算

7、审核的效率及准确性。加强了关联交易资金预算的管理，重新确定了关联预算的上报、下发时间，加强了预算执行差异的原因分析，采取措施保证关联预算执行到位，促进了内部关联单位及时进行关联交易结算。　　河南煤业化工集团有限公司财务预算主要包括几个程序：每月的上一月中下旬根据财务账务系统估算本月货币资金的收支情况，费用的使用情况，单位材料款、工程款、设备款的所需情况，筹资活动情况等编制本月预算使用情况报表，并及时上报上级单位及领导；月初根据财务账务系统往来账应收款项和应付款项，编制内部关联单位交易明细表，并及时上报上级单位及领导；月中旬上级单位及领导批

8、复及下发关联单位交易金额，关联单位据此彼此付款，并填报关联交易执行情况表；月末上级单位及领导批复及下发本月预算使用情况，单位据此发生本月经营活动、投资活动及筹资活动，月末最后一天截止使用；下月