石龙公司虚假陈述案案例分析

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1、石龙公司虚假陈述案案例分析1主要内容一、案情介绍二、案件背景三、违法违规事实分析四、法律法规适用分析五、定性与处罚2二、案件背景石龙公司成立于1993年4月，1996年10月经中国证券监督管理委员会证监发字（1996）XXX号批准对外公开发行股票，并于当年在上海证券交易所挂牌上市，股票代码为600XXX。经财政部财企[2002]XXX号文批复，2002年，石龙公司原第一大股东将其所持有的8601.8841万股国有法人股转让给西飞公司6469.632万股，转让给武绿公司2132.2521万股，转让完成之后，西飞公司

2、和武绿公司分别成为石龙公司第一和第三大股东。截止2004年12月31日，石龙公司注册资本28753.92万元，股份合计28753.92万股；经营范围为投资兴办天然气管理运输、城市天然气管道建设及管理等。3二、案件背景2003年12月5日，石龙公司曾因未按规定披露诉讼（182万美元和5000万元）和重要合同（3000万元）信息和2000年年报将2000万元委托理财虚假披露为购买国债违反证券法律法规，受到中国证监会行政处罚（证监字罚[2003]XXX号）。2006年11月，石龙公司因未按依法披露2005年年报告，被上

3、交所责令退市。4三、违法违规事实分析石龙公司的违法违规行为可以概括为：一、未按规定披露重大事件1、隐瞒关联事项；2、隐瞒担保事项3、隐瞒银行举借；4、隐瞒重大诉讼二、披露的定期报告存在虚假记载1、虚增货币资金和预付账款；2、虚增固定资产和在建工程3、虚增利润三、披露的定期报存在重大遗漏隐瞒关联方关系和关联方交易5三、违法违规事实分析一、未按规定披露重大事件（一）隐瞒关联事项1．2002年12月25日，石龙公司将18000万元资金，通过上海市某银行，以银行本票方式划拨给第一大股东西飞公司。石龙公司未将该事实以临时公

4、告形式进行披露，也未在2002年年报、2003年半年报、年报、2004年半年报中进行披露。直至被证监会立案调查后才于2005年5月9日补充作了临时公告。2．2004年4月16日，石龙公司为其关联公司YC公司、AN公司、HX酒店，在某银行借款作质押担保的13500万元定期存款，被该行扣收用于代上述被担保人偿还银行借款，金额分别为5500万元、4500万元、3500万元。石龙公司未将该事实以临时公告形式进行披露，也未在2004年半年报中进行披露，直至被证监会XX稽查局立案调查后才于2005年4月30日在2004年年报

5、中进行了披露。6三、违法违规事实分析（二）隐瞒担保事项2003年2月至2005年1月，石龙公司为YC公司等10家关联公司和ZQ公司等6家非关联公司共计16家公司提供银行借款担保38笔，累计担保金额为71340万元，其中为上述关联公司提供担保21笔，担保金额为46640万元。石龙公司未将上述事实以临时公告形式进行披露，也未在2003年半年报、年报、2004年半年报中进行披露。直至被证监会XX稽查局立案调查后才于2005年4月28日将部分对外担保补充作了临时公告。7三、违法违规事实分析（三）隐瞒银行借款事实2001年

6、12月，石龙公司以管线建设为由向异地某银行申请两笔贷款，贷款金额分别为3000万元和6000万元（期限一年，以后年度，每年借新还旧），贷款资金到账后，石龙公司将其中3000万元用于归还账外贷款，将6000万元划拨于GD公司。石龙公司未将该事实以临时公告的形式进行披露，也未在2002年年报、2003年半年报、年报、2004年半年报中进行披露。直至证监会XX稽查局立案调查后才于2005年5月9日进行了临时公告。8三、违法违规事实分析（四）隐瞒涉及公司的重大讼诉1．2004年4月27日，石龙公司因借款纠纷涉诉。2004

7、年6月12日，江苏省XZ市中级人民法院判决石龙公司在十日内向原告偿还借款3350万元。在上诉期内，该法院依原告申请对石龙公司持有的YC公司股权进行了保全。2．2004年6月21日，上海市YP区人民法院以支付令，明确石龙公司对上海WX公司归还中国农业银行某支行人民币3000万元借款承担连带责任。同年8月6日，该法院裁定冻结石龙公司拥有YC公司全部股权。3．2004年8月10日，石龙公司因担保纠纷涉诉，原告中国光大银行广州分行某支行要求石龙公司对JJ公司归还自己4000万元贷款承担连带责任。8月12日，广州中级裁定冻

8、结石龙公司价值4000万元的银行存款或查封、扣押其他等值的财产。9月1日，广州中院查封冻结了石龙公司拥有的苏州市JA公司的股权及收益。石龙公司未将上述事实以临时公告形式进行披露，也未在2004年半年报、年报中进行披露。9三、违法违规事实分析二、披露虚假信息（一）虚增货币资金及预付账款2002年12月25日，石龙公司以银行本票方式划拨给第一大股东西飞公司18000万元，当月