实行定期定额征收方式的个体户

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1、实行定期定额征收方式的个体户案例7：实行定期定额征收的个体户，税务机关核定的销售额为22500元/月。2014年第四季度发生了如下业务：（1）10月发生货物及劳务不含税销售额20000元（票面金额合计20600元），已自行开具通用机打发票；（2）11月发生货物及劳务不含税销售额30000元（票面金额合计30900元），已自行开具通用机打发票；（3）12月在税务机关代开增值税专用发票，不含税销售额为21000元（票面金额合计21630元），本月代开发票预缴税额为630元。说明：1.个体户季度销售额未达起征点9万（含9万），免征增值税。2.本例中，申报表

2、中“销售额”按开票销售额与核定销售额孰高值填写。所以，10、12月份“销售额”栏应填写22500元。3.12月份代开增值税专用发票的收入，要按规定预缴税款。4.申报表中本季度第三月第6栏“减免税额”=本季度第三月第4栏“本期应纳税额”-代开发票预缴税额申报表填写如下：增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）纳税人识别号：******************纳税人名称（公章）：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金额单位：元（列至角分）税款所属期：2014年10月1日至2014年12月31日

3、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填表日期：2015年1月8日本季度货物或应税劳务名称销售额核定销售额征收率本期应纳税额核定应纳税额减免税额预缴税额应补（退）税额12345678第一月　22500.00225003%675.00675675.000第二月　30000.00225003%900.00675900.000.00第三月　22500.00225003%675.0067545.00630.000.00合计75000.00————2250.00——1620.00630.000.00纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律

4、的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）：财务负责人（签章）：法定代表人（签章）：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）：联系电话：代理人（公章）：受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：本表为A4一式两份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存。