通过资金集约管理提升企业价值创造能力

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1、通过资金集约管理提升企业价值创造能力摘要：本文分析了建筑企业所处的行业特性和自身特点，认为建筑企业应进行资金的集约管理。本文描述了建筑企业资金集约管理的主要做法，分析了资金集约管理中存在的问题，同时提出了改善资金集约管理的建议。本文认为，建筑企业通过资金的集约管理提高了资金的使用效益，降低了资金成本，有利于提升企业的价值创造能力。　　关键词：建筑企业；资金；集约管理　　：F270：A：1006-4117（2011）10-0050-02　　一、引言　　在完全竞争的市场条件下，建筑企业的成本利润率已逐渐降低，在微利的状

2、态中徘徊。部分建设单位利用自身的优势，把由于资金不到位、投资未落实的一系列矛盾转嫁给了建筑施工企业，造成建筑施工企业垫资严重，工程款清收不到位，资金周转困难；同时，因在施项目结算延迟等原因，导致项目创造的利润不能及时地转化为资金盈余，导致建筑企业的资金存量不容乐观。建筑企业因项目点多、面广、线长，导致资源尤其是资金资源的大范围、宽领域投入，这些情况使得建筑企业的资金管理不同寻常。　　企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。为了促进企业的科学发展，建筑企业的资金管理应走集约化管理的道路，即：融资权、资金的

3、流量和存量向集团层面集中。通过实行资金的集约管理，建筑企业可提高在合作银行的资金流量和存量，提升资信等级，以争取到优惠的融资政策，来降低资金成本；同时，将分散的资金资源集中，平衡生产和经营需要，以提高资金的使用效率和效益，从而提升资金管理创造价值的能力。　　二、建筑企业资金集约管理的主要做法　　（一）树立集约意识，完善规章制度。在上级集团的大力引导下，集团内部各建筑施工单位从总部到分支机构，都充分认识到资金集约管理是大势所趋。系统内各级建筑施工单位的行政领导高度重视资金集约管理，全体管理人员也将思想认识统一到资金集

4、约管理上来。可以说，资金集约意识已经深入建筑企业的人心。　　为将思想意识切实转化为实际行动，各建筑施工单位根据上级集团关于资金集约管理的有关规定，结合自身实际，制订了一些关于加强资金集约管理的规章制度。通过规章制度的约束使得资金集约管理工作有章可循，有制可依，为扎实推进资金集约管理工作提供了坚实的制度保障。　　（二）加强组织领导，严格考核兑现。为推动资金集约管理工作，集团内各建筑施工单位基本形成了一把手负责、总会计师主抓，资金（财务）部门实施的资金管理组织体系，设置了专岗，明确了专人专职负责资金集约管理工作。资金管

5、理组织的加强和人员的配备，保证了资金集约管理工作的协调推进和有效落实。　　同时，为切实完成与上级单位签订的年度考核责任状，系统内各建筑施工企业将资金集约管理的指标进行分解，明确考核兑现，奖罚并举，以加强对分管领导、责任部门和分支机构的业绩引导。　　（三）实施自动归集，推行集中支付。为充分利用X银优势和信息化的技术条件，一些建筑企业将分支机构的收入户设置了自动向法人总部（集团总部）账户归集资金的功能，切实加强了法人总部（集团总部）的资金流量和存量的集中。在资金流量和存量集中的基础上，为打消“后顾之忧”，理顺资金支付关

6、系，夯实资金存量集中，系统内一些建筑企业对资金的集中支付进行了大胆尝试。但是因为行业的特性和企业自身的原因，一些建筑企业在实行资金集约管理过程上却存着一些问题。　　三、建筑企业资金集约管理存在的问题　　（一）各类保证金偏高。受行业特性的影响，一些建筑企业办理银行业务产生的银行保函保证金和银行承兑汇票保证金偏高。虽然货币资金存量在逐年增加，但由于经营生产规模的快速扩张，因市场开拓和生产经营的需要，一些建筑企业向业主交纳的投标保证金、履约和质量等保证金也同步增长。银行保证金和向业主交纳的保证金占用了非常宝贵的资金资源，

7、无法进行集约管理，增加了资金成本，甚至能造成有的建筑施工单位资金流动性短缺。　　（二）银行账户偏多。因政府对建设工程监管的加强和业主苛刻的条件，各种保证金账户和项目监管账户增加迅速,一些建筑企业开立的纳税账户、农民工工资保证金账户和业主双控账户也明显增加。银行账户是资金存放和流转的路径，账户越多，资金就容易分散，尤其是保证金账户和监管账户的资金无法向（法人总部）集团总部集中，影响了资金集约的效率和效果。　　（三）资金集约方式尚存差异。目前，一些建筑企业内部都加大了系统内资金集约管理的力度，但系统内仍有部分单位对分支

8、机构的资金未实现定时或自动归集，致使部分资金沉淀在分支机构，影响法人总部（集团总部）的资金集约管理的效率和效果。同时，受银行月度和季度业绩考核的影响，外区的建筑施工法人单位为平衡银行中间服务和银企关系，资金在分支机构沉淀较多，法人内部资金集约化管理的效率与效果不高。　　四、建筑企业资金集约管理的建议　　（一）清理银行账户，收回各类保证金。建筑企业在承接项目时