房地产财务管理制度

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1、房地产财务管理制度一、财务管理第一章总则第一条：本财务会计制度系根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及有关的法规和公司的实际制度。第二章会计核算原则第二条：本公司的会计年度采用公历年制，即自每年1月1日起至12月31日止。会计核算分月、季进行。第三条：会计核算工作以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备、符合时限。第四条：记帐原则为权责发生制。第五条：记帐采用借贷记帐法。公司设置的日记帐、总分类帐、明细分类帐和各种辅助性帐簿。第六条：以人民币为记帐本位币。发

2、生外币时，按实际发生当日的市场汇价的中间价为折合汇率。第七条：每一笔经济业务，都必须取得或者填制原始凭证。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。第八条：存货、成本以实际成本进行核算和登记入帐。存货的核算采用永续盘存制。领用或了出的原材料、产成品等按加权平均法核算。第九条：固定资产每半年盘点一次，存货每月盘点一次。第十条：发生坏帐损失时，采用直接冲销法核算。第三章财务机构第十一条：公司设财务部，负责财务会计的日常工作。第四章财务预算第十二条：公司财务部每年应编制财务收支预算。公司的预算经董事会批准

3、后，交由总经理具体执行。预算内的支出由各部门负责人按预算掌握使用，副总经理和财务部总监监督执行。预算外因特殊需要如必须支付时，由需要量部门提出报告，副总经理审核，总经理审批。第五章财产管理第十三条：公司财产实行分级管理。所有财产由财务部列帐记载，综合部参与管理，属经营使用的各种财产分别由使用部门管理。属生产使用的由生产部门统一管理，属非生产使用的由综合部管理。第十四条：使用年限在一年以上的建筑物、生产经营设备、器具、工具等和价值在2000元以上、使用年限超过两年的非生产、经营设备为固定资产。所有资产

4、、低值易耗品按使用部门设卡登记，部分低值易耗品或工、器具按使用人设卡登记。第十五条：使用公司的各种财产必须按规定定期进行检修。第十六条：固定资产发生损坏时，使用部门应立即报告统一管理部门，损坏严重时，必须报告副总经理、总经理，属责任事故时，公司综合部查明原因，按损失情况分摊责任。低值易耗品和工、器具发生损坏时，由使用部门或使用人向有关管理部门办理交旧领新，属人为损坏者，由责任者进行赔偿。第十七条：固定资产或低值易耗品报废时，由归口主管部门提出报告，综合部和财务部核查后，经副总经理、总经理批准后报废，

5、并由归口主管部门进行处理。第十八条：固定资产按以下类别分别计算折旧：（一）房屋、建筑物暂按20年计提折旧；（二）机器、机械、汽车和其它设备为5年；（三）器具、工具、家具等为3年。每一固定资产在确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用月份的次月计算，停止使用的，自停用月份的次月起，停止计算折旧。固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的，不补提折旧。第十九条：各种低值易耗品的摊销采用五五摊牌销法，在领用时摊销50%，报废时再摊销50%。某些直接用于生产的低值易耗品，按使用时间摊销。

6、第二十条：公司货币资金的结算一律通过财务部办理。第二十一条：库存现金限额定为5000元，当日发生的收支及余额，应填制现金收支日报表，做到帐款相符。发现现金短缺或溢余应立即向财务部经理报告并查明原因，重大事故应立即报告总经理。第二十二条：银行存款的收支应每天结出余额并填制银行存款日报表。每月终了，应取得银行对帐单，填制调节表。第二十三条：对客户的货物帐款及所交费用，财务部应每月核对，必要时应与客户进行核对，核对中发现未按时收回租金（货款）等情况时，应立即报告财务总监，及时进行处理。第二十四条：公司的银

7、行结算凭证、发票、有价证券等统一由财务部管理，公司的发票只限于本公司使用，并不准出具空白发票。第一章借款及报销第二十五条：员工因工作需要借款时，填写借款单，经各级主管领导加具意见，总经理批准后，由财务部办理借款，所有借款除差旅外，一律办理支票或汇票等。（一）办理借款流程：借款人财务部总监部门负责人上级主管世间因工作需要签核复核借款人财务部出纳总经理副总经理复核审核审批付款（二）借款单：XXXXX房地产开发有限公司借款单姓名部门职务用途款额大写：拾万仟佰拾元整小写元证明人主管领导部门负责人副总经理总经

8、理第二十七条：员工借款当月内，出差人员回公司后七天内必须报清帐目，交回余款。无故拖延时间不报者，按借款金额扣罚每日1%连同借款，于发放工资时扣除。第二十八条：除差旅费的旅差补贴外，无论购买物品或报销费用，均需有与报销金额相符的正式发票。属购买物品的，还必须附有与发票的名称、规格、数量、金额相符的收料单或有验收人签收。（一）报销程序部门负责人上级主管报销人总经理副总经理填写报销单签核复核财务部总监工业复核审核审批销帐报销人财务部（二）报销单1、无发票的填写以下单据XXX