出口退税和特别纳税调整

《出口退税和特别纳税调整》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、出口退税、特别纳税调整练习题参考文件：《出口货物退（免）税管理办法（试行）》；《特别纳税调整实施办法（试行）》一.单选题1.对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同），应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起(C)内持有关资料，填写《出口货物退（免）税认定表》，到所在地税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。A15日B20日C30日D60日2．出口货物退（免）税应当由（A）税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。A设区的市、自治州以上（含本

2、级）B县区级（含本级）C税务分局长3．离岸价格和到岸价格用英文如何表示（B）A．CFR、FASB.FOB、CIFC.FAS、CPT4.《出口货物税收函调系统办法》规定如因特殊情况不能按时回函的，在（B）个月以内向来函单位说明原因及回函的具体时间，延期回函的时间一般不超过（）个月。A1、2B1、3C1、4D1、65.企业与其关联方达成成本分摊协议，应按照（C）原则分摊共同成本。A权责发生制B收付实现制C成本与预期收益相配比D成本与历史收益相配比二.多选题1.根据出口商申报的出口货物退（免）税凭证、资料的不同情况，税务机关应当重点审核的凭证有（ABCDE）。A出口货物报关

3、单（出口退税专用）B代理出口证明C增值税专用发票（抵扣联）D出口收汇核销单（或出口收汇核销清单）E消费税税收（出口货物专用）缴款书2．对出口商申报的出口货物退（免）税凭证、资料有疑问的，应分别以下情况处理：（ABCD）　A凡对出口商申报的出口货物退（免）税凭证、资料无电子信息或核对不符的，应及时按照规定进行核查。　B凡对出口货物报关单（出口退税专用）、出口收汇核销单等纸质凭证有疑问的，应向相关部门发函核实。C凡对防伪税控系统开具的增值税专用发票（抵扣联）有疑问的，应向同级税务稽查部门提出申请，通过税务系统增值税专用发票协查系统进行核查；　D对出口商申报出口货物的

4、货源、纳税、供货企业经营状况等情况有疑问的，税务机关应按国家税务总局有关规定进行发函调查，或向同级税务稽查部门提出申请，由税务稽查部门按有关规定进行调查，并依据回函或调查情况进行处理。3．出口货物退免税管理办法所称出口商包括（ABC）A对外贸易经营者、A没有出口经营资格委托出口的生产企业、C特定退（免）税的企业和人员。4．可以退免税的出口货物一般应当具备的条件（ABCD）A必须是增值税、消费税征税范围的货物B必须是报关离境的货物C必须是账务上做销售处理的货物D必须是出口收汇并已做核销的货物4．下列哪种情况，税务机关不需要及时结清出口退税款（A）。A变更银行帐号B公司破

5、产C公司解散D停止一定期限的出口退税权5．企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，包括（ABCD）《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》等。A《关联关系表》、B《关联交易汇总表》、C《购销表》、D《劳务表》6.属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：(ABC)A年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协

6、议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；B关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；C外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易7.企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。转让定价方法包括(ABCD)和其他符合独立交易原则的方法。A可比非受控价格法、B再销售价格法、C成本加成法、D交易净利润法、E成本分割法8.转让定价调查应重点选择以下企业：(ABCDEF)A关联交易数额较大或类型较多的企业；B长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业；C低于同行业利润水平的企业；D利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业；E与避

7、税港关联方发生业务往来的企业；F未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业；9.预约定价安排的谈签与执行通常经过(ABCD)签订安排和监控执行6个阶段A预备会谈、B正式申请、C审核评估、D磋商三.判断1.出口货物退（免）税凭证、资料应当保存5年。但是，法律、行政法规另有规定的除外。(X)2.对骗取国家出口退税款的出口商，经设区的市级（含本级）国家税务局批准，可以停止其六个月以上的出口退税权。（X）3.预约定价安排管理是指税务机关按照所得税法和征管法实施细则的有关规定，对企业提出的未来年度关联交易的定价原则和计算方法进行审核评估，并与企业协商达成预约定