科学筹划,全方位管理,有效降低集团资产负债率2

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1、科学筹划全方位管理有效降低集团资产负债率资产负债率是企业负债总额除以资产总额的比率，它是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志，是评价企业信用等级和筹资能力的重要标志。一般认为，资产负债率的适宜水平是40%—60%。对于经营风险较高的企业，为减少财务风险应选择较低的资产负债率财务政策；对于经营风险低的企业，为增加股东收益应选择较高的资产负债率财务政策，但无论如何都不宜超过70%的警戒线。企业负债比例的高低只能表明整体偿债能力的大小，过高的负债比例只是一种潜在可能的财务危机，这种可能的危机是否最终转变为现实的支付还

2、取决于负债结构。如果负债总额中大部分是三至五年或五年以上的长期负债，只要企业发展良好，有足够的营运现金流并保持一定的盈利能力，这种潜伏的财务危机就不会成为现实。因此，依据企业的生产经营净现金流和筹资能力合理规划负债结构，可防止负债到期日过于集中而增加还款压力，甚至无法支付到期的债务而导致财务失败。截止四月末，集团公司的资产负债率达67%，接近70%的警戒线。负债总额中流动负债占48%，再加上严峻的经营形势，已经不能保证有足够的经营现金流和盈利能力，这对集团无疑是雪上加霜。当前的首要任务是要千方百计降低集团资产负

3、债率，提高筹资能力，主要有以loanapprovalandpostcreditapprovalofficer/atalllevelsinaccordancewithcreditapprovalrules,licensingandeventualexerciseofcreditdecisionpowerofpersonsorinstitutions.Reviewfindingsandreviewcomments,accordingtotheBank'scredit3下实施途径：一．督导纳入集团汇总报表范围内的所属

4、各单位加强资产负债率的控制。集团报表汇总包括纳入集团汇总报表范围内的各分公司及子公司，如果各子分公司加强对资产负债率的控制，则汇总报表反映的整体资产负债率必然下降。因此，各子分公司应结合实际情况，认真研究降低资产负债率的措施，尤其是严格控制集团内部往来随意挂账的现象。要对往来科目进行清理，内部抵消要尽可能做到完全彻底。二.加快资产周转，增加经营活动净现金流量。（一）盘活企业存量资产，合理配置资源，提高固定资产利用效率，使闲置的资产得到充分应用。（二）增收节支，提高经济效益，增加自身积累。一方面要积极开拓市场，提

5、质保价，及时回收货款；另一方面要严格控制货币资金预算，压缩非生产性支出，降低消耗，形成利润，使企业权益增加。三．加强应收款管理，增加现金流，减少流动负债。—其他应收款：定期清理，减少不必要的挂账。—预付账款：应加强采购管理，合理降低材料库存，减少储备资金，从而实现减少流动资金借款，降低资产负债率的目标。—应收账款：如能持续加快货款回笼速度，则现金流的快速周转有利于减少流动负债。具体管理措施如下：（一）健全内部管理，从源头控制，防患于未然。1.健全客户信用评估与风险管理体系，合理制定信用政策。loanapprov

6、alandpostcreditapprovalofficer/atalllevelsinaccordancewithcreditapprovalrules,licensingandeventualexerciseofcreditdecisionpowerofpersonsorinstitutions.Reviewfindingsandreviewcomments,accordingtotheBank'scredit3应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策，而信用政策的制定有赖于客户的信用体系。因此，企业应

7、收集自己客户的信用信息，建立客户信用档案。企业根据不同客户信用风险情况，采取不同的信用政策，将信用标准、信用条件、现金折扣政策三者有机结合起来，并综合权衡信用政策对销售额、应收账款各种成本的影响，力争实现应收账款的风险最小、企业效益最优。2.建立赊销审批制度与激励约束机制。企业赊销行为的发生，不应单凭销售人员的经验判断，而必须经有关具有审批资格的人员审批方可实行。同时，应完善应收账款催收的经济责任制，将应收账款的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩，做到人员、岗位、责任三落实。明确追讨应收账款是销售人员的

8、责任，制定严格的资金回款考核制度，检查“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应该按照内部管理制度扣罚其薪酬，避免只关心销售任务的完成，而忽略资金的回收。3.建立应收账款预警制度。企业应该合理确定客户的最高赊销额、最长赊销期，建立预警指标报告制度。财务部门应该定期对客户的授信额度、账龄、销售、回款等指标进行监控，发现客户突破预警指标时，应紧急报告以采