内部市场结算管理办法

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1、内部市场结算管理办法为进一步加强XXXXX内部市场化管理、成本核算、内部结算流程、内部电算化工作，作到日清月结，及时准确进行内部核算。特制定本办法，请各单位遵照执行。一、加强领导成立结算中心，结算中心设在公司财务部。主任：陶清明副主任：郝春龙办公人员：财务部所有人员二、内部结算流程和办法（一）材料领料：从材料仓库领用材料时，由付款单位核算员开具领料单，按规定的领料程序经领导签字确认后，到仓库办理领料手续。由仓库将领料单输入内部市场化信息系统。（二）内部产品交换、劳务供应：对各单位收入的结算，均由收款单位根据前一天产

2、品（服务）计量记录，经收、付款双方负责人确认后，由收款单位将收入数量输入内部市场化信息系统。（三）工资审批与发放：由经营管理部（人力资源）根据各部门对各单位的考核情况，在每月25日前，予以审批工资数额，编制工资审批表。（四）外包施工队发生的维修、劳务费用的结算：由付款单位凭经双方确认的结算单据输入内部市场化信息系统。（五）各厂发生的差旅费、办公费等：月末由财务部根据账面数据并经核算单位负责人签字后输入内部市场化信息系统。如支付单位支出余额大于收入余额时，由财务部根据资金市场管理办法计算利息输入内部市场化信息系统。三

3、、内部结算中心接单、审核、核算。（一）内部结算中心负责审核输入数据的真实性、合理性。（二）内部结算中心负责核对各单位的实时内部结算中心余额。（三）在以上审核环节中，发现不符合支出条件的，不予结算。（四）每天对各厂的生产经营进行核算，结出各单位余额。作到日清月结。四、各厂核算（一）各厂核算员根据前一天产品计量及时输入内部市场化信息系统，每日结出余额，编制核算日报表。（二）每月29号之前各单位与公司应及时对账。如双方账户存在差额，应及时找出原因，予以调整。（三）各厂核算员当月30日前编制材料分配表、工资分配表、生产费用

4、明细表、产品制造成本明细表上报公司财务部、经营管理部。五、报表内部结算中心、各厂日报、月报按公司内部市场化文件规定的时间和格式进行报表。六、内部市场化电算化核算办法按照内部市场化信息管理系统进行自动核算归集。七、成本核算的基础工作（一）原始记录是公司在生产经营活动中，主要包括记载业务交易或事项的书面证明，是成本核算的载体。各单位应根据公司统一安排和本单位实际建立原始记录。（二）设备使用记录反映房屋、设备交付使用、运转、维修、事故及安全生产等情况。包括设备拨付使用单、设备运转记录、维修记录等。各单位与生产技术部（设备

5、）配合另行下达管理办法。（三）材料物资消耗记录反映材料领取、使用、退库及产品入库等情况。如领料单、材料代用单、工具领用登记簿等。（四）劳动记录反映员工人数、调动、考勤、工时利用等。如考勤表、工资发放及汇总表、完成工时统计单等。（五）费用开支记录反映水、电、汽及费用开支劳务供应情况。如内部结算中心结算通知单、内部劳务收支单、中间产品结算通知单等。（六）产品生产记录反映在制品和自制半成品转移、产品质量检查、产品入库等情况。产成本入库单、废品通知单等。八、定额管理定额是公司对经济活动在数量和质量上应达到的水平的规定的（一

6、）目标和限额。公司各类定额由下列部门制定和管理。（二）产品定额成本由生产技术部制定。（三）各类水、电、汽等定额由生产技术部制订消耗定额。（四）内部结算价格由经营管理部制订。（五）商品交库各单位应根据产品明细建立台帐。（六）各类费用开支指标由经营管理部、财务部、综合部制订。（七）计量验收制度由生产技术部制订，电仪厂负责对计量数据的配备和校对，保证计量数据的准确、公正。（八）经营管理部计划统计、生产技术部统计及单位车间统计人员负责统计制度的制订。九、成本核算的基本程序（一）成本核算公司、单位、车间班组的界定。公司实行三

7、级核算，公司、单位、车间班组三级成本核算。目前单位车间实行统计核算与财务会计核算对接，公司实行会计核算和统计核算双轨运行，逐步并达到会计、统计核算并轨运行。单位车间核算可控成本。（二）公司财务部设置“生产成本”和“制造费用”账户，进行产品成本的归集、分配、核算。公司并要按生产过程核算，报告期内要进行账目的核对。以达到成本核算的准确无误。（三）公司财务部要在生产成本账户下按单位、车间生产服务对象不同，下设“基本生产”和“辅助生产”。基本生产的单位（车间）是指为公司生产用于销售产品的（含各车间的中间（界区）产品成本）单

8、位或车间。辅助生产单位或车间是指主要为基本生产车间提供生产服务而进行产品生产和劳务供应的车间，包括供水、供电、供汽、生产运输。（四）产品成本核算按单位、车间产品品种核算。（五）为了正确反映生产费用的经济用途，按构成产品内容，在成本核算中设置“原材料”、“辅料”、“燃料及动力”、“职工薪酬”、“次品、废品损失”、“制造费用”等成本项目。（六）公司采用逐步结转法