2013年安徽会计继续教育纳税筹划答案

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1、窗体顶端一.判断题：1.以从量征税为主的计税方法受物价水平波动的影响较大，容易引致虚盈实亏 (2分)正确错误2.税收问题会计化，导致征税形式化和简单化，容易引起超收、早收或征收不足 (2分)正确错误3.税收筹划的总体目标是构建企业的对冲套利机制，恰当履行纳税义务，降低涉税风险。 (2分)正确错误4.《企业所得税法》规定：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 (2分)正确错误5.跨省经营的应严格按照“统一计算，分级管理、就地预交，年度汇算、财政调库”的办法按照“50︰50”比例在总分支机构之间分缴。 (2分)正确错误6

2、.我国允许母子公司合并纳税。 (2分)正确错误7.合伙企业的合伙人必须是法人。 (2分)正确错误8.合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。 (2分)正确错误9.兼营业务分开核算的，分别纳税。 (2分)正确错误10.从多种促销方式的税负比较得知，企业应多采用捆绑式销售和销售折让。 (2分)正确错误11.从多种促销方式的税负比较得知，捆绑式销售和销售折让税后净所得最低。 (2分)正确错误12.世界各主要国家的税制体系基本由商品税、所得税和财产税组成。 (2分)正确错误13.增值税主要是针对有偿销售货物的所有权或有偿提供税法规定的劳务征收的一个税种。 (2分

3、)正确错误14.增值税只对销售货物的行为征税，如果提供劳务则应征收营业税。 (2分)正确错误15.我国的所得税是一种典型的非对称性期权性质。 (2分)正确错误16.以生产、批发、零售为主的企业发生混合销售行为一并计征增值税，反之则增收营业税。 (2分)正确错误17.低利率的长期趋势导致资产价格持续上涨。 (2分)正确错误18.投资外资企业分回的股息红利免征个人所得税。 (2分)正确错误19.农民销售初级农业产品免征增值税、免征所得税。 (2分)正确错误20.个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税。 (2分)正确错误21.公司法人缴纳企业所得税。 (2分)正确错

4、误22.个人用非货币性资产投资，所得需要缴纳个人所得税。 (2分)正确错误23.物流是指物质实体（商品或服务）的流动过程，包括运输、存储、配送、装卸等过程。 (2分)正确错误24.供应链环节筹划的目标是实现零税的生产、采购和销售。 (2分)正确错误25.在我国，混合销售一般采用主体定税的方式。 (2分)正确错误26.工程的承包与分包中，当涉及到服务业和建筑业转换的时候，一定要通过筹划把两者分开。 (2分)正确错误27.装修合同为房地产买卖契约的一个组成部分，与买卖契约共同成为认购房产的全部合同时，应一并列入房屋售价，按销售不动产税目征收营业税。 (2分)正确

5、错误28.合作建房分房自用的要征收土地增值税。 (2分)正确错误29.合作开发建房项目约定分配利润，收到的项目利润视为股息红利所得，如果是自然人则要征收个人所得税。 (2分)正确错误 二.多选题：1.企业进行纳税筹划的原因不包括：（） (2分)A.税制原因B.金融原因C.会计制度原因D.以上都对2.下列哪些属于税制原因对纳税筹划的影响。（） (2分)A.不清洁税基的存在，导致税收歧视普遍存在B.以从价征税为主的计税方法，受物价水平波动的影响C.税收征管程序正义欠缺，导致税收长训混乱D.税收死欠与公司法、破产法的法际协调，清算一清了之3.下列哪些属于金融原因对

6、纳税筹划的影响。（） (2分)A.铸币税的存在B.金融深化导致信用的扩张，信用的扩张直接导致货币发行体系的过量发行C.低利率的长期趋势导致资产价格的持续稳定上涨D.反通胀管理是对冲铸币税的必然选择和应有之义4.下列哪些属于会计制度的原因对纳税筹划的影响。（） (2分)A.会计泛化容易引起财富分配形式化B.税收问题快计划导致征税形式化和简单化，容易引起超收、早收或征收不足C.会计制度对产权和财富的影响作用机制D.会计准则可选择性5.企业纳税筹划的总体目标不包括（）。 (2分)A.构建企业的对冲套利机制B.收益最大化C.恰当履行纳税义务D.降低涉税风险6.企业纳

7、税筹划的具体目标包括（）。 (2分)A.基于现行税收体系的对冲B.基于铸币税的反通胀对冲C.基于产业生命周期的全球或阶段对冲D.以上都不是7.企业纳税筹划的原则包括（）。 (2分)A.守法而不违法B.时效性C.成本效益D.系统性8.企业纳税筹划的成本包括（）。 (2分)A.税收遵从成本B.办税成本C.税务关系的协调费用D.税务代理成本9.税收筹划的特点包括（）。 (2分)A.超前性B.对冲性C.一体性D.风险性10.税收套利的主要方式包括（）。 (2分)A.地点套利B.人员套利C.组织形式套利D.行业（产业）套利11.采用分公司为主体的税收筹划体现的好处包括

8、（）。 (2分)A.可以利用总部经济的好处，谋求财政