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《2010年注会考试税法习题 第十一章 印花税与契税法》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、http://www.zhukuai.org注会论坛8/8第十一章 印花税和契税法■考情预测年份节次单选题多选题计算题、综合题合计2009年印花税--7分7分契税1分1.5分 2.5分合计1分1.5分7分9.5分 第一节 印花税法 ■本节重点与难点 1.纳税义务人(熟悉) 2.税目、税率 3.计税依据(掌握) 4.税收优惠 5.纳税办法与环节 6.违章处理 ■本节经典考题及例题 一、单项选择题 1.下列各项中,不属于印花税应税凭证的是( )。 A.无息、贴息贷款合同 B.发电厂与电网之间签订的
2、电力购售合同 C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据 D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿 [答疑编号347110101] 『正确答案』D『答案解析』选项A,对无息、贴息贷款合同免税;选项C,对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税;选项D,不属于印花税征税范围。 2.某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服,合同载明原材料金额为80万元由服装加工企业提供,学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税( ) A.240元 B.360元 C.440元 D.600
3、元 [答疑编号347110102] 『正确答案』C『答案解析』对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花;合同中不划分加工费金额与原材料金额的,应按全部金额,依照“加工承揽合同”计税贴花。所以服装企业应该缴纳印花税=80×0.3‰×10000+40×0.5‰×10000=440(元)更多精品在注会论坛!http://www.zhukuai.orghttp://www.zhukuai.org注会论坛8/8
4、 3.某交通运输企业2008年12月签订以下合同:(1)与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆,合同载明租赁期限为3年,每年支付租金100万元;(2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值500万元,运输费用65万元(含装卸费5万元,货物保险费10万元);(3)与某运输企业签订租赁合同,合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租,每辆车月租金4000元,租期未定;(4)与某保险公司签订保险合同,合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险,每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是( )。
5、A.505元 B.540元 C.605元 D.640元 [答疑编号347110103] 『正确答案』C『答案解析』(1)融资租赁合同应纳印花税=100(万元)×3×0.05‰=0.015(万元)=150(元);(2)货物运输合同应纳印花税=(65-5-10)(万元)×0.5‰=0.025(万元)=250(元);(3)货车租赁合同应纳印花税=5元;(4)财产保险合同应纳印花税=50×4000×1‰=200(元)。该企业当月应缴纳的印花税=150+250+5+200=605(元)。 4.A公司从B汽车运输公司租入5
6、辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期10个月,月租金为1.28万元。则A公司应缴印花税税额( )。 A.32元 B.128元 C.600元 D.2400元 [答疑编号347110104] 『正确答案』B『答案解析』财产租赁合同以全部租赁金额为计税依据,按1‰贴花。 应纳印花税=12800×10×1‰=128(元)。 5.下列应按“产权转移书据”计征印花税的是( )。 A.专利申请权转让 B.技术开发合同 C.非专利技术转让 D.商标专用权转移书据 [答疑编号347
7、110105] 『正确答案』D『答案解析』产权转移书据主要包括财产所有权,以及版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移书据。 二、多项选择题 1.下列各项中,符合印花税有关规定的有( ) A.企业债权转股权新增加的资金应贴花 B.企业改制中经评估增加的资金应贴花 C.企业因改制签订的产权转移书据应贴花 D.以合并方式成立的新企业其资金账簿的资金原已贴花部分不再贴花 [答疑编号347110106] 『正确答案』ABD『答案解析』
8、企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。更多精品在注会论坛!http://www.zhukuai.orghttp://www.zhukuai.org注会论坛8/8 2.下列应税凭证的计税依据分别为( )。 A.购买股权转让书据,为书立当日证券市场成交价格 B.货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用
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