2010CPA税法——第十一章印花税和契税法

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1、第十一章印花税和契税法一、单项选择题1.下列与应税合同有关的纳税人为（）。A.合同担保人B.合同证人C.合同鉴定人D.合同代理人2.采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应当采取的行为中不包括（）。A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.自行一次贴足印花税票并注销3.下列不属于应当按照技术合同缴纳印花税的有（）。A.专利申请权转让合同B.专利许可实施合同C.非专利技术转让合同D.专有技术使用权转让合同4.甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费20万元，技术使用费30万元，则该合同计税依据为（）。A.50万元B.30万元C.20万元D.暂时贴花5元

2、5.2010年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外签订一份运输合同并支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（）元。A.250B.255C.260D.2656．A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的工作服，B公司向A公司提供价值150000元的面料，货物差价由A公司付款补足。A

3、、B两公司共应缴纳印花税为()。A.3元B.60元C.90元D.150元7.下列关于印花税计税依据说法不正确的是（）。A.对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额；经计算，税额不足1元的，按1元贴花C.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额、装卸费和保险费，不包括所运货物的金额D.财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费，不包括所保财产的金额8.某人与某租赁公司签订机动车租赁

4、合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按（）元贴花。A.0.80B.1.6C.1D.59.甲企业委托一加工企业乙为定做一批产品，合同载明原材料金额80万元由乙加工企业提供，甲另支付加工费40万元。甲、乙两个企业共应缴纳印花税（   ）。A．480元B．880元C．440元D．600元10.对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可处未缴少缴金额的（）的罚款。A.1倍～3倍B.3倍～5倍C.50%以上3倍以下D.50%以上5倍以下11.下列不属于契税的征收范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.农村集体土地承包经营权的转移C.以自有房产作股

5、投入本人独资经营企业D.以房屋抵债12.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的是（）。A.农村集体土地承包经营权的转移B.房屋典当，处于典当期，尚未发生产权转移的C.国有土地使用权出让D.土地使用权抵押13.契税征税范围中，土地使用权的转让不包括（）。A.城市土地使用权的赠与B.企业倒闭出售空地C.甲乙两个企业交换经营场所D.农村集体土地承包经营权的转移14.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（）。A.应由受让公司缴纳契税B.应由学校在转让时补交契税C.应由学校和公司各负担一半契

6、税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税15.契税实行（）的幅度税率。实行幅度税率由（）按照实际情况决定。A.1%～5%，国家税务总局B.1%～5%，省级人民政府C.3%～5%，主管税务机关D.3%～5%，省级人民政府16.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税（）。（适用契税税率3%）A.15万元B.36万元C.51万元D.126万元17.张某共有2套房屋，200

7、9年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元，2009年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，张某应缴纳契税（）万元。A.0.45B.1.95C.2.25D.2.8518.甲乙两个企业，双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时（）。A.由甲方缴纳契税B.由乙方缴纳契税C.由甲乙双方各缴一半契税D.甲乙双方都不缴纳契税19.甲公司拥有两套房产，2009年将其一套房产以100万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳税义务人和纳税期限，下列说法正确