现金流量表ppt

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1、现金流量表应用及实现昆明苏博泰克计算机有限公司目录现金流量表原理一、现金流量表定义二、现金流量表特性三、为什么需要现金流量表四、现金流量表的编制方法五、现金流量表的构成六、现金流量表的凭证判断现金流量表实现一、确定现金流量项目二、对科目进行设置三、在凭证指定现金项目和附表项目四、在T型账户中指定现今项目及附表项目五、核对现金流量表目录现金流量表原理一、现金流量表定义二、现金流量表特性三、为什么需要现金流量表四、现金流量表的编制方法五、现金流量表的构成六、现金流量表的凭证判断现金流量表实现一、确定现金流量项目二、对科目进行设置三、在凭证指定现金项

2、目和附表项目四、在T型账户中指定现今项目及附表项目五、核对现金流量表现金流量表定义一、现金流量表定义：反映企业一定时期现金和现金等价物流入和流出的报表。备注：现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。如：国库券、商业本票、货货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑兑汇票目录现金流量表原理一、现金流量表定义二、现金流量表特性三、为什么需要现金流量表四、现金流量表的编制方法五、现金流量表的构成六、现金流量表的凭证判断现金流量表实现一、确定现金流量项目二、对科目进行设置三、在凭证指定现金项目和附

3、表项目四、在T型账户中指定现今项目及附表项目五、核对现金流量表现就流量表特性二、现金流量表的特性：以收付实现制为基础编制目录现金流量表原理一、现金流量表定义二、现金流量表特性三、为什么需要现金流量表四、现金流量表的编制方法五、现金流量表的构成六、现金流量表的凭证判断现金流量表实现一、确定现金流量项目二、对科目进行设置三、在凭证指定现金项目和附表项目四、在T型账户中指定现今项目及附表项目五、核对现金流量表现金流量表的作用三、为什么需要现金流量表：1、弥补了资产负债信息量的不足2、便于从现金流量的角度对企业进行谨慎考核目录现金流量表原理一、现金流量

4、表定义二、现金流量表特性三、为什么需要现金流量表四、现金流量表的编制方法五、现金流量表的构成六、现金流量表的凭证判断现金流量表实现一、确定现金流量项目二、对科目进行设置三、在凭证指定现金项目和附表项目四、在T型账户中指定现今项目及附表项目五、核对现金流量表现金流量表编制方法四、现金流量表的编制方法1、直接法优点：直接法编制的现金流量表，由于它的编制原理简单明了，从现金收入中扣除现金支出得出净现金流量，报表使用者很容易理解。同时，这种方法还揭示了营业产生的现金收支总额，可以得到经营活动现金流入的来源和经营活动现金流出的用途的信息，有助于估计将来的

5、现金流量。缺点：若现金流动种类多，收支渠道复杂，编制起来就比较困难，不能很好地揭示现金流量表与损益表之间的关系。现金流量表原理22、间接法优点：由于以净利润为起点，调整非现金业务收入和支出，以及过去或未来的营业性现金收支的应计额，有助于从现金流量的角度分析企业净利润的质量。编制时只找调整数，因此工作量小。整个编制过程揭示了现金流量表与资产负债表之间的内在联系，很好地反映了获利能力和偿债能力的差异。缺点：未能详细列示经营活动的各项现金流入的来源和现金流出的用途。目录现金流量表原理一、现金流量表定义二、现金流量表特性三、为什么需要现金流量表四、现金

6、流量表的编制方法五、现金流量表的构成六、现金流量表的凭证判断现金流量表实现一、确定现金流量项目二、对科目进行设置三、在凭证指定现金项目和附表项目四、在T型账户中指定现今项目及附表项目五、核对现金流量表现金流量表原理－构成五、现金流量表的构成1、现金流量表由主表项目和附表构成。2、主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属。3、而附表的各项目金额则是由于以净利润为起点，调整非现金业务收入和支出现金流量表的原理－构成五、现金流量表的编制1、主表项目一、经营活动产生的现金流入销售商品、提供劳务收到的现金;收到的税费返还;收到的其它与经营活动有

7、关的现金;现金流量表的原理－构成二、经营活动产生的现金流出购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费支付的其它与经营活动有关的现金；现金流量表的原理－构成三、投资活动产生的现金流入收回投资所收到的现金；取得投资收益所收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额；收到的它与投资活动有关的现金；现金流量表的原理－构成四、投资活动产生的现金流出购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；投资所支付的现金；支付的其他与投资活动有关的现金；现金流量表的原理－构成五、筹资活动产生的现金流入吸收投资

8、所收到的现金；借款所收到的现金；收到的其它与筹资活动有关的现金；现金流量表的原理－构成六、筹资活动产生的现金流出偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿