财政转移支付制度改革方向研究

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1、财政转移支付制度改革方向研究【摘要】财政转移支付对促进政府基本公共服务均等化，平衡地区之间财力差异具有重要意义。实践证明：转移支付制度作用发挥较好的时期，由于资源优化配置，能够比较好的实现中央的计划目标，促进社会和经济快速发展；相反，可能导致中央政府无法实现对地方经济的调控，导致政府间利益冲突加剧，造成资源浪费、效率降低，不利于实现经济社会发展目标。　　【关键词】转移支付；财税改革；财税制度；财政预算　　：F812.41：A：1004-5937（2014）28-0098-03　　一、转移支付制度的建立与发展　　财政转移支付是指政府间的财政资金转移，是中央政府

2、支出与地方政府预算收入的重要组成部分。1994年，我国在分税制的基础上建立了财政转移支付制度，该制度以税收返还、专项转移支付以及财力性转移支付三部分为主要内容，其目的主要在于解决政府之间的不平衡，使经济发展水平不同的地区在大体一致的水平上向社会提供公共产品，是实现公共产品供给的均等化的有效手段。在当时特定的历史条件下，经过一系列有力的制度改革，中央对地方一般性转移支付力度逐年加大，有效缓解了贫困地区财政运行中的突出矛盾，极大地推动了各地区之间基本公共服务均等化进程，为我国社会主义市场经济发展和社会稳定奠定了坚实基础。但是，随着社会主义市场经济向纵深发展和政府

3、经济调节职能日趋宏观化，分税制财政体制在十八大召开前后受到普遍诟病，已不能完全适应当前市场经济发展的新形势，极大地影响了各级政府职能的有效实施，需要进一步完善。　　二、现有研究文献综述　　许多学者针对我国现行财政转移支付制度进行了大量研究，就其实行效果、存在的问题及下一步改革方向提供了丰富的理论依据，现将已有的部分研究成果综述如下：　　（一）转移支付实施效果的研究　　对均等化财力效果不显著，葛乃旭（2005）通过分析转移支付制度实施前后财政能力系数、基尼系数等指标分析认为，现有转移支付制度具有一定均等财力效果，但不是很明显，无法改善日渐扩大的地区差异。纵向横

4、向转移支付实施效果不同，刘溶沧、焦国华（2002）认为转移支付制度在平衡中央与地方财政之间的纵向失衡方面发挥了很好的作用，但并没有有效控制不同地区间横向公共财政能力差距的进一步扩大。　　（二）转移支付制度问题的研究　　一般转移支付所占比重太小，陈秀山、徐瑛（2004）认为一般转移支付在现有转移支付体系比例太小，均等化作用不突出。转移支付资金未能有效使用和分配，李奇云认为我国目前的转移支付制度涉及对象太多，资金在各方面的分配缺乏严格有效的制度约束，容易出现资金使用的分散、浪费和低效率。　　（三）完善转移支付制度的研究　　建立科学的转移支付测算方法，王金秀（20

5、06）认为应以科学的因素法完善现行的均衡转移支付方案，对均衡转移支付体系强调因素选择的科学性，有限制地使用回归方法，避免历史发展的不合理固化到模型中，形成违背改革导向的分配结果。江杰、李志慧（2006）对湖南省地方财政自给能力差异和其地区间转移支付均等化效应的实证进行分析检验认为，地方政府间一般转移支付需要建立科学的转移支付公式。　　三、现行财政转移支付制度中仍需关注的问题　　（一）现行立法不足，缺乏必要的法律保障　　目前，我国没有针对转移支付制度单独立法，仅在《中华人民共和国预算法》中对转移支付做了一些原则性规定，表述较为粗放模糊，具体实施则由国务院行政机

6、构负责。1994年我国实行分税制改革，奠定了现在我国各级政府之间财政关系的基础，中央政府财力得到了充分保障，宏观调控能力逐步得到加强。财政部在分税制基础上于1995年制定了《过渡期财政转移支付办法》，2002年制定出台了较为规范的《一般财政转移支付办法》，改革20多年来，财政转移支付制度对推进我国市场经济体制建设、构建和谐社会功不可没，但是，由于分税制改革受到财权与事权不匹配等客观因素制约，出现地方财力受限导致履职不到位等情况，使其权威性遭到普遍质疑，可操作性已趋减弱，使财政转移支付难以适应改革发展的新形势，难以真正实现基本公共服务均等化的目标。　　（二）转

7、移支付设计的基础不够扎实，财力性转移支付无法有效弥补县级财政财权与事权不平衡的缺口　　事权划分是财政体制的基础。1994年我国开始实行的分税制改革主要侧重于地方支援中央，解决了中央财力弱、调控能力不强的问题，在对政府间的财权和事权方面，只有大致的规定，而在具体划分上还不够明确。经过多年的积累，形成了目前中央承担的事权少而财力相对雄厚，大量事权下放地方政府，使地方政府在拥有较少财权的情况下，承担了主要的公共服务和基础设施建设，致使地方政府的支出责任过重，造成地方政府入不敷出、捉襟见肘且履职大多不到位的局面。尽管中央财政在集中财力的基础上不断加大转移支付规模，地

8、方政府转移支付收入金额逐年加大，但仍存在两方面的问题