单井预算管理体系构建探析

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1、单井预算管理体系构建探析　　钻井作为石油工程板块的龙头行业，由于其作业环境的复杂性和技术工艺的特殊性，长期以来，围绕提高单井经营水平，各级管理人员进行了种种尝试。有的企业把一口井成本分为可控与不可控两部分，将可控成本部分承包给钻井队，奖惩按成本节超金额的一定比例兑现；有的企业把一口井成本分为固定成本、变动成本两部分，分别按不同比例，对钻井队严考核、硬兑现。以上做法，逐步改变了钻井队粗放经营的管理模式，但都局限于“完井算账”和“事后分析”，没有充分发挥全面预算管理在生产经营过程中的预警作用、控制作用。2010年以来，我们以深化单井预算管理为突破口，从定额下

2、达到预算编制、从搬迁开钻到环保交井，探索建立运行缜密的单井预算管理体系，进一步提升单井成本过程管控水平。　　一、单井预算管理体系构成　　单井预算管理体系由两大部分组成（见图1）：一是基础管理模块，主要包括用户注册注销和用户权限设置。系统管理员根据市场分布、机构设置、人员状况等因素合理分配分发权限，确保单井经营过程中，事事有人管、人人抓落实，从机制上构建横到边、纵到底的预算控制网络。二是单井预算模块，分为基础数据维护、系统初始、业务处理、系统查询四个单元。　　在基础数据维护单元，日常基层技术人员、经营人员根据工程设计书及生产进度，认真维护好每口单井工程编号

3、、工程名称、施工队伍、设计井深、所在区块、甲方单位、搬迁时间、开钻时间、完钻进间、交井时间、每日进尺等技术经济指标，便于随时查询及对比分析。　　业务处理单元中，工程收入预算由经营部门根据中标合同的相关条款综合计算后录入，工程收入实际数据结合完井资料和竣工结算金额等基础数据录入。工程成本预算是公司经营考核部门下达给施工单位的成本控制额度，工程成本结算反映单井实际成本运行情况，由基层井队经营人员每日编制成本清单，及时录入直接材料（钻头、泥浆、柴油及其它钻井用料）、直接人工（工资及工资附加费）、其它直接费（钻前费用、折旧费、固控费、钻具费、井控费、固井费、运输

4、费、修理费等）、间接费用（上级管理费、流动资金占用费、固定资金占用费、社区综合服务费）等单井成本。单井预算管理体系提供单井的收入、成本实时查询对比功能，便于各级管理人员及时解决生产经营过程中的不合理、不合规的情况，做到刚性控制、适时预警、防患于未然，提升单井精细化管理水平。　　二、单井预算管理体系组织实施　　（一）成立机构，培训人员为了稳步实施单井预算管理工作，结合中国石化集团公司开展的全员成本目标管理等活动，公司成立单井预算管理领导小组。领导小组由公司主要领导任组长，成员由职能科室负责人、外部项目经营人员、基层钻井队成本核算人员担任。同时，公司出台《钻

5、井队单井预算管理办法》。办法对单井定额下达、单井预算编制、现场数据采集、经营信息共享、钻井成本控制及经营成果分析等工作进行统筹安排，使公司市场开发、生产协调、经营财务、装备物资等部门与基层钻井队一道，共同参与到单井预算管理体系中，进一步量化细化单井作业的各项成本，及时反映单井作业的费用支出，达到钻井成本有效控制的经营目标。做好以上工作，关键是提升各级管理人员的素质与能力。通过举办经营管理人员培训班，逐步引导各级管理人员大胆尝试、勤于管理。使他们由最初的形合，逐渐过渡到意合，从而积极主动地做好单井预算管理各项工作。　　（二）配置硬件，完善系统长期以来，作为

6、勘探开发的先锋、夺油上产的中坚，基层钻井队经营数据、成本信息的采集、处理、应用，一直处于薄弱环节。随着计算机网络技术的迅猛发展，钻井队经营数据的现场集成、无线传输有了前提条件。公司为钻井队配备笔记本电脑、激光打印机、3G无线网卡等现代办公机具。同时，结合钻井生产经营实际，进一步完善单井预算管理信息系统科目体系，调整控制架构，使基层经营人员操作起来方便、快捷、科学、实用，促进单井预算管理稳步运行。　　（三）一日清算，信息共享单井预算管理的重点是钻井成本“一日清”，只有做到“一日清”，钻井成本的过程控制才能有据可依。实际工作中，钻井队以单井成本预算管理信息系

7、统为工具，以“凭证、台账、报表”为内容，深入开展单井成本“一日清算”工作。　　（1）按预算建井周期，每日合理分摊固定成本。并依据实际施工进度，每隔五天再调整一次。　　（2）严格材料验收、入库程序，所有到达现场的材料物资，都要有三人以上签字，避免缺斤短两，以次充优。　　（3）严格材料领用制度，按照“谁报料、谁领用、谁把关”的原则，控制材料消耗，每天晚上由成本核算员负责汇总后，编制原始凭证和记账凭证，计入单井实际成本。对于“先到货、后结算”的暂估材料，成本核算员可根据近期活跃市场价格，暂估计入成本。材料结算后，再编制材料差异凭证，调整钻井成本。　　（4）钻头

8、、泥浆、柴油、主要材料消耗，按内控制度要求，实行台账管理制度。机关（项目组）职能