大企业税收风险内部控制制度报告课件

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1、大企业税收风险内控报告报告的框架一、企业基本情况二、企业内部控制体系建设一、企业基本情况1.自身职能及架构：2.所处集团及行业：3.经营情况1.自身职能及架构包括企业成立时间、主要经营范围和产品、经济类型、资产规模、投资方构成、职能部门及人员数量、对外投资的分支机构或子公司、本公司或母公司是否境内外上市等；2.所处集团及行业企业所处集团架构、企业在集团内定位、企业（或集团）所处行业及地位(行业链条中的位置、市场份额、或者生产的产品在行业中的档次、盈利能力的排位等等）3.经营情况近三年经营盈亏情况、主要税种纳税情况和税负情况、享受的主要税收优惠政策等。二、企业内部控制体系建设1.内控环境

2、，2.内控制度，3.内控依托的信息化系统，影响企业税务控制环境的重要因素：企业体制和股东利益的导向企业道德理念和经营风格市场及行业惯例的影响人力资源和组织架构法规的制约和监控1.内控环境①企业建立内控的依据、管理层对待税收风险的态度，②有无专门内审机构、专门税务风险管理部门或岗位、内审和财税人员有无专业胜任能力，③内控体系中有无税收风险管理内容，包括税收政策的收集下发与培训沟通、经营中涉税风险的识别和控制、出现新业务或税收政策变化时是否及时增加风险识别、企业与税务机关沟通是否顺畅、企业以往有无发生过重大税收违法行为或税企争议、复议、诉讼等。2.内控制度①企业经营有哪些主要业务流程，内控

3、建设是否涵盖企业经营全内容、全部门。②企业经营涉及到哪些主要税收风险点，是否识别并在业务流程中列示和控制。③分业务流程或部门简述企业经营中涉及的岗责、权限、风险点列示与控制、考核评价等内容。税务风险管理制度主要包括：税务风险管理组织机构、岗位和职责；税务风险识别和评估的机制和方法；税务风险控制和应对的机制和措施；税务信息管理体系和沟通机制；税务风险管理的监督和改进机制。税收内控常规内容采购及支付循环材料领用及存储循环成本计算及记录循环产成品收发存循环销货及收款循环纳税申报循环其他特殊业务3.内控依托的信息化系统①企业使用的信息系统（包括主系统、辅助系统、系统间关系等）、分别包括哪些应用

4、模块、各模块包括的业务(交易)类型、模块间数据流转关系；②哪些业务流程未进入系统、哪些涉税数据在系统外产生；③哪些数据在系统中生成后可删除或修改，如何查询删除或修改日志；④财务报表和各税种申报表由系统自动生成还是人工归集生成，生成的方法、路径。资料报送时间：8月15日前方式：电子邮箱：jsrdwsfj@163.com（如加密请将密码发送13962843686）U盘直接报送我分局同时报送ERP信息系统备案表表式挂在公用邮箱：jsrdws@163.com密码：jsrdwsfj业务交流QQ群：如东外税（602670681）