施工企业会计核算及常用会计分录

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1、施工企业会计核算及常用会计分录　　XX建筑施工企业财务及相关业务流程　　现金的核算　　1.6月2日,企业从银行提取现金10000元,以备日常零星开支.　　应作会计分录:　　借:现金10000　　贷:银行存款10000　　2.6月4日,企业购买办公用品一批,共计960元,以现金支付.　　应作:　　借:管理费用960　　贷:现金960　　3.6月5日企业处理一批废旧材料,收到现今1200元　　借:现金1200　　贷:其他业务收入1200　　4.6月8日,企业将超过库存限额的现金10000元送存银行　　借:银行存款10000　　贷:现今10000　　施工企业会计--现金

2、清查的核算　　某施工企业对库存现金清查后,发现帐款不符,现金短缺800元.后经核查,短缺现金中有200元系出纳员责任事故所致,应由个人赔偿;目前无法查明原因,经批准予以转销.　　(1)短缺原因查明前:　　借:待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢800　　贷:现金800　　(2)短缺原因查明后:　　借:其他应收款---------应收现金短缺款(XX个人)200　　管理费用----------现金短缺600　　贷:待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢800　　银行存款的核算　　6月2日，企业收到发包单位银行汇票一张，支付上月结算款XX00元，

3、当日填制进帐单入帐。　　借：银行存款XX00　　贷：应收帐款------应收工程款XX00　　6月6日，企业签发转帐支票一张，支付购买钢材款10000　　借：物资采购--------主要材料(钢材)10000　　贷：银行存款10000　　6月10日，企业对外销售混凝土预制构件一批，对方以转帐支票支付货款5850元，当日填制进帐单入帐。　　借：银行存款5850　　贷：其他业务收入5850　　6月12日，企业收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票8000元　　借：应付票据8000　　贷：银行存款8000　　其他货币资金的核算　　(一)外埠存款的核算　　某企业6月8日

4、，电汇XX00元到采购地银行开立采购专户。6月16日采购员交来供货单位发票帐单等报销凭证，报销采购钢材的货款及运杂费187200元，采购专户的剩余款项已退回企业存款户。　　(1)汇出资金开立采购专户时：　　借：其他货币资金-----外埠存款XX00　　贷：银行存款XX00　　(2)采购付款报销时：　　借：物资采购----主要材料(钢材)187200　　贷：其他货币资金-------外埠存款187200　　(3)结束采购专户余额转回时：　　借：银行存款------外埠存款12800　　贷：其他货币资金------外埠存款12800　　二)银行汇票存款的核算　　企业向

5、开户银行提交“银行汇票委托书”及30000元的转帐支票办理银行汇票。办妥后，持汇票向外地采购木材26910元，余款转回企业存款户。　　(1)取得汇票时，根据银行盖章退回的委托书存根联：　　借：其他货币资金------银行汇票30000　　贷：银行存款3000　　(2)报销时，根据发票帐单等凭证：　　借：物资采购-----------主要材料(木材)26910　　贷：其他货币资金---------银行汇票26910　　(3)余款转回时，根据银行转来的汇票第四联(多余款收帐通知)　　借：银行存款3090　　贷：其他货币资金-------银行汇票3090　　三)信用卡存

6、款的核算　　企业向开户银行提交“信用卡申请书”以及XX元转帐支票办理信用卡。办妥后，用信用卡支付购买大宗办公用品18000元。以后又续现金XX0元。　　(1)办妥信用卡时，根据银行退回的申请书存根联：　　借：其他货币资金-------信用卡XX　　贷：银行存款XX　　(2)报销时，根据发票帐单及开户银行转来的凭证等：　　借：管理费用---------办公费18000　　贷：其他货币资金----------信用卡18000　　(3)续存资金时，根据转帐支票存根：　　借：其他货币资金------信用卡XX0　　贷：银行存款XX0　　应收帐款的核算　　某施工企业月终,向

7、发包企业开出“工程结算帐单”，结算工程价款600000元，按合同规定，应扣还预支工程款XX00元、预收备料款100000元，余款发包单位通过银行已用转帐支票支付。　　(1)向发包单位办理工程价款结算时　　借：应收帐款----应收工程款(发包单位)600000　　贷：工程结算600000　　(2)按合同规定从结算工程价款中扣还预支工程款、备料款时　　借：预收帐款预收工程款XX00　　预收备料款100000　　贷：应收帐款应收工程款(发包单位)300000　　(3)收到转帐支票，填制进帐单入帐时：　　借：银行存款300000　　贷：应收帐款应收工程款(发包单位)300

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