施工企业会计核算及常用会计分录

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1、施工企业会计核算及常用会计分录XX建筑施工企业财务及相关业务流程现金的核算1.6月2日,企业从银行提取现金10000元,以备日常零星开支.应作会计分录:借:现金10000贷:银行存款100002.6月4日,企业购买办公用品一批,共计960元,以现金支付.应作:借:管理费用960贷:现金9603.6月5日企业处理一批废旧材料,收到现今1200元借:现金1200贷:其他业务收入12004.6月8日,企业将超过库存限额的现金10000元送存银行借:银行存款10000贷:现今10000施工企业会计--现金清查的核算某施工企业对库存现金清查后,发现账款不符,现金短缺800元.后经核查,短

2、缺现金中有200元系出纳员责任事故所致,应由个人赔偿;目前无法查明原因,经批准予以转销.(1)短缺原因查明前:借:待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢800贷:现金800(2)短缺原因查明后:借:其他应收款---------应收现金短缺款(ＸＸ个人)200管理费用----------现金短缺600贷:待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢800银行存款的核算6月2日，企业收到发包单位银行汇票一张，支付上月结算款200000元，当日填制进账单入账。借：银行存款200000贷：应收账款------应收工程款2000006月6日，企业签发转账支票一张，支付购买钢

3、材款10000借：物资采购--------主要材料（钢材）10000贷：银行存款100006月10日，企业对外销售混凝土预制构件一批，对方以转账支票支付货款5850元，当日填制进账单入账。借：银行存款5850贷：其他业务收入58506月12日，企业收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票8000元借：应付票据8000贷：银行存款8000其他货币资金的核算（一）外埠存款的核算某企业6月8日，电汇200000元到采购地银行开立采购专户。6月16日采购员交来供货单位发票账单等报销凭证，报销采购钢材的货款及运杂费187200元，采购专户的剩余款项已退回企业存款户。（1）汇出资金开立采购

4、专户时：借：其他货币资金-----外埠存款200000贷：银行存款200000（2）采购付款报销时：借：物资采购----主要材料（钢材）187200贷：其他货币资金-------外埠存款187200（3）结束采购专户余额转回时：借：银行存款------外埠存款12800贷：其他货币资金------外埠存款12800二）银行汇票存款的核算企业向开户银行提交“银行汇票委托书”及30000元的转账支票办理银行汇票。办妥后，持汇票向外地采购木材26910元，余款转回企业存款户。（1）取得汇票时，根据银行盖章退回的委托书存根联：借：其他货币资金------银行汇票30000贷：银行存款3

5、000（2）报销时，根据发票账单等凭证：借：物资采购-----------主要材料（木材）26910贷：其他货币资金---------银行汇票26910（3）余款转回时，根据银行转来的汇票第四联（多余款收账通知）借：银行存款3090贷：其他货币资金-------银行汇票3090三）信用卡存款的核算企业向开户银行提交“信用卡申请书”以及2000元转账支票办理信用卡。办妥后，用信用卡支付购买大宗办公用品18000元。以后又续现金20000元。（1）办妥信用卡时，根据银行退回的申请书存根联：借：其他货币资金-------信用卡2000贷：银行存款2000（2）报销时，根据发票账单及开

6、户银行转来的凭证等：借：管理费用---------办公费18000贷：其他货币资金----------信用卡18000（3）续存资金时，根据转账支票存根：借：其他货币资金------信用卡20000贷：银行存款20000应收账款的核算某施工企业月终,向发包企业开出“工程结算账单”，结算工程价款600000元，按合同规定，应扣还预支工程款200000元、预收备料款100000元，余款发包单位通过银行已用转账支票支付。（1）向发包单位办理工程价款结算时借：应收账款----应收工程款（发包单位）600000贷：工程结算600000（2）按合同规定从结算工程价款中扣还预支工程款、备料款

7、时借：预收账款——预收工程款200000——预收备料款100000贷：应收账款——应收工程款（发包单位）300000（3）收到转账支票，填制进账单入账时：借：银行存款300000贷：应收账款——应收工程款（发包单位）300000某施工企业月初对外销售预制构件一批，货款35100元，以银行存款代垫运杂费1200元，货已运达购货单位，委托银行收款手续已办妥。（1）开出销售发票，确认销售收入时：借：应收账款——应收销货款（Ｘ单位）36000贷：其他业务收入35100银行存款1200（2）收到货款时