施工企业会计核算及常用会计分录

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1、施工企业会计核算及常用会计分录  XX建筑施工企业财务及相关业务流程  现金的核算  1.6月2日,企业从银行提取现金10000元,以备日常零星开支.  应作会计分录:  借:现金10000  贷:银行存款10000  2.6月4日,企业购买办公用品一批,共计960元,以现金支付.  应作:  借:管理费用960  贷:现金960  3.6月5日企业处理一批废旧材料,收到现今1200元  借:现金1200  贷:其他业务收入1200  4.6月8日,企业将超过库存限额的现金10000元送存银行  借:银行存款10000  贷:现今10000  施工企业会计--现金

2、清查的核算  某施工企业对库存现金清查后,发现帐款不符,现金短缺800元.后经核查,短缺现金中有200元系出纳员责任事故所致,应由个人赔偿;目前无法查明原因,经批准予以转销.  (1)短缺原因查明前:  借:待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢800  贷:现金800  (2)短缺原因查明后:  借:其他应收款---------应收现金短缺款(XX个人)200  管理费用----------现金短缺600  贷:待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢800  银行存款的核算  6月2日,企业收到发包单位银行汇票一张,支付上月结算款XX00元,

3、当日填制进帐单入帐。  借:银行存款XX00  贷:应收帐款------应收工程款XX00  6月6日,企业签发转帐支票一张,支付购买钢材款10000  借:物资采购--------主要材料(钢材)10000  贷:银行存款10000  6月10日,企业对外销售混凝土预制构件一批,对方以转帐支票支付货款5850元,当日填制进帐单入帐。  借:银行存款5850  贷:其他业务收入5850  6月12日,企业收到银行付款通知,支付到期的商业承兑汇票8000元  借:应付票据8000  贷:银行存款8000  其他货币资金的核算  (一)外埠存款的核算  某企业6月8日

4、,电汇XX00元到采购地银行开立采购专户。6月16日采购员交来供货单位发票帐单等报销凭证,报销采购钢材的货款及运杂费187200元,采购专户的剩余款项已退回企业存款户。  (1)汇出资金开立采购专户时:  借:其他货币资金-----外埠存款XX00  贷:银行存款XX00  (2)采购付款报销时:  借:物资采购----主要材料(钢材)187200  贷:其他货币资金-------外埠存款187200  (3)结束采购专户余额转回时:  借:银行存款------外埠存款12800  贷:其他货币资金------外埠存款12800  二)银行汇票存款的核算  企业向

5、开户银行提交“银行汇票委托书”及30000元的转帐支票办理银行汇票。办妥后,持汇票向外地采购木材26910元,余款转回企业存款户。  (1)取得汇票时,根据银行盖章退回的委托书存根联:  借:其他货币资金------银行汇票30000  贷:银行存款3000  (2)报销时,根据发票帐单等凭证:  借:物资采购-----------主要材料(木材)26910  贷:其他货币资金---------银行汇票26910  (3)余款转回时,根据银行转来的汇票第四联(多余款收帐通知)  借:银行存款3090  贷:其他货币资金-------银行汇票3090  三)信用卡存

6、款的核算  企业向开户银行提交“信用卡申请书”以及XX元转帐支票办理信用卡。办妥后,用信用卡支付购买大宗办公用品18000元。以后又续现金XX0元。  (1)办妥信用卡时,根据银行退回的申请书存根联:  借:其他货币资金-------信用卡XX  贷:银行存款XX  (2)报销时,根据发票帐单及开户银行转来的凭证等:  借:管理费用---------办公费18000  贷:其他货币资金----------信用卡18000  (3)续存资金时,根据转帐支票存根:  借:其他货币资金------信用卡XX0  贷:银行存款XX0  应收帐款的核算  某施工企业月终,向

7、发包企业开出“工程结算帐单”,结算工程价款600000元,按合同规定,应扣还预支工程款XX00元、预收备料款100000元,余款发包单位通过银行已用转帐支票支付。  (1)向发包单位办理工程价款结算时  借:应收帐款----应收工程款(发包单位)600000  贷:工程结算600000  (2)按合同规定从结算工程价款中扣还预支工程款、备料款时  借:预收帐款预收工程款XX00  预收备料款100000  贷:应收帐款应收工程款(发包单位)300000  (3)收到转帐支票,填制进帐单入帐时:  借:银行存款300000  贷:应收帐款应收工程款(发包单位)300

8、000  

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