退税审批事项要点

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1、退税审批事项要点审核项目类别需附资料纳税人注意事项《退税申请书》填写要求资料要求一.退税（通用）（1）《退税申请书》一式三份A.分税种填写《退税申请书》一式三张，缴款明细写不下时，由纳税人另附一张明细表，表格样式与《退税申请书》样式相同。A.《退税申请书》统一使用A4打印纸。（2）营业执照副本复印件一份B.每一张复印件及其他资料需加盖单位公章（财务章不可），并且每一张复印件需注明“此复印件与原件一致”字样。（成册不可拆分的资料加盖齐缝章也可）（3）地税税务登记证副本复印件一份B.“开户银行”及“银行账

2、号”应与在地税登记备案的记录一致。（4）申请退税所涉及的纸制缴款书（第一联）或电子缴税付款凭证复印件一份C.“申请退税金额合计（大写）”应填写完整正确。D.“申请退税理由”处：a.“申请人”和“公章”不得为空。b属于减免性质的退税，应在理由中注明文件依据（文件号）。c.属于误收性质的退税应将退税理由填写清楚，完整（包括造成退税的原因等相关情况）。E.表头的“填写日期”原则上应填写到税务所办理退税当天的日期。审核项目类别需附资料纳税人注意事项《退税申请书》填写要求资料要求二.减免税备案类退税四技类收入退

3、营业税（1）第一类退税（通用）中需附资料A.“申请退税理由”处，文件依据一律用“京地税营[2005]525号”。A.《技术交易免征营业税说明表》：a.需将每一个合同的相关内容填写完整清楚。“合同有效期”格式为：xxxx年x月x日－xxxx年x月x日。b.需将“单位负责人”，“财务负责人”填写清楚，并在“报送单位（章）”处加盖单位公章。（2）《受理备案通知书》复印件一份（3）《受理备案通知书明细表》复印件一份（4）《技术交易免征营业税说明表》一份（5）《技术交易免征营业税说明表》中与每个合同所列“退税对

4、应备案金额”对应的四技收入发票（记账联）复印件一份B.需在每一张发票复印件上注明对应的合同编号。审核项目类别需附资料纳税人注意事项《退税申请书》填写要求资料要求三.减免税批复类退税1．“营利性医疗机构”减免退税（1）第一类退税（通用）中需附资料A.《退税申请书》中，“申请退税理由”处，文件依据统一用“京财税[2000]2178号”。（有新文件时另做更新）（2）税务机关出具的减免税批复复印件一份（3）企业需附减免税期内“收入取得及使用情况说明”，包括收入取得（医疗服务收入金额，非医疗服务收入金额）和收入

5、的使用情况（将收入用于何项目支出）。（4）将申请办理退税的“所属月份”，“减免税收入金额”，“入库日期”，“入库金额”，“申请退税金额”列明细表2．“下岗再就业”减免退税（1）第一类退税（通用）中需附资料A.《退税申请书》中：a.个体户以单位名义缴纳税款的，“纳税人”处需填写单位名称；个体户以法人名义缴纳税款的，“纳税人”处需填写法人姓名。b.“申请退税理由”处，文件依据统一用“京国税发[2006]89号”。（有新文件时另做更新）A.个体户缴税存折复印件：a.个体户以单位名义缴纳税款的，需提供以单位名

6、称开户缴纳税款的存折复印件一份；b.个体户以法人名义缴纳税款的，需提供以法人姓名开户缴纳税款的存折复印件一份。（2）税务机关出具的减免税批复复印件一份（3）集贸市场个体户需附税务所出具的《核定定额通知书》复印件一份（4）个体户法人身份证复印件一份（5）个体户缴税存折复印件一份审核项目类别需附资料纳税人注意事项《退税申请书》填写要求资料要求四．常见误收退税1.合同终止（全部或部分终止）（1）第一类退税（通用）中需附资料（2）企业情况说明一份（3）原始合同复印件一份（4）终止合同复印件一份（5）收回原发票

7、的发票联（加盖作废章或清楚的注明“作废”字样）和记账联复印件各一份（6）若合同部分终止，需附重新开具发票的记账联复印件一份（7）取得合同收入并纳税的记账凭证复印件各一份（8）若有退款发生，需附与退款有关的记账凭证，银行对账单复印件各一份2.应交增值税误交营业税（1）第一类退税（通用）中需附资料（2）合同复印件一份（3）增值税缴款书复印件一份（4）收回的营业税发票的发票联（加盖作废章或清楚的注明“作废”字样）和记账联复印件各一份审核项目类别需附资料纳税人注意事项《退税申请书》填写要求资料要求四．常见误收

8、退税3.税款重复缴纳（一般情况）（1）第一类退税（通用）中需附资料（2）需附误缴税款所属期正确缴纳税款的缴款书复印件一份（3）需附重复缴税依据，包括税款所属期取得收入并纳税的的记账凭证复印件等。4.分转包（总包方已代扣代缴分包方税款，而分包方再次缴纳了营业税）（1）第一类退税（通用）中需附资料（2）企业情况说明一份（3）税务机关出具的总包及分包完税证明复印件一份（4）分包方收到总包方款项当月取得收入并纳税的记账凭证复印件一份，以及收到款项对应的银行对账单