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时间:2018-10-01
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1、退税审批事项要点审核项目类别需附资料纳税人注意事项《退税申请书》填写要求资料要求一.退税(通用)(1)《退税申请书》一式三份A.分税种填写《退税申请书》一式三张,缴款明细写不下时,由纳税人另附一张明细表,表格样式与《退税申请书》样式相同。A.《退税申请书》统一使用A4打印纸。(2)营业执照副本复印件一份B.每一张复印件及其他资料需加盖单位公章(财务章不可),并且每一张复印件需注明“此复印件与原件一致”字样。(成册不可拆分的资料加盖齐缝章也可)(3)地税税务登记证副本复印件一份B.“开户银行”及“银行账
2、号”应与在地税登记备案的记录一致。(4)申请退税所涉及的纸制缴款书(第一联)或电子缴税付款凭证复印件一份C.“申请退税金额合计(大写)”应填写完整正确。D.“申请退税理由”处:a.“申请人”和“公章”不得为空。b属于减免性质的退税,应在理由中注明文件依据(文件号)。c.属于误收性质的退税应将退税理由填写清楚,完整(包括造成退税的原因等相关情况)。E.表头的“填写日期”原则上应填写到税务所办理退税当天的日期。审核项目类别需附资料纳税人注意事项《退税申请书》填写要求资料要求二.减免税备案类退税四技类收入退
3、营业税(1)第一类退税(通用)中需附资料A.“申请退税理由”处,文件依据一律用“京地税营[2005]525号”。A.《技术交易免征营业税说明表》:a.需将每一个合同的相关内容填写完整清楚。“合同有效期”格式为:xxxx年x月x日-xxxx年x月x日。b.需将“单位负责人”,“财务负责人”填写清楚,并在“报送单位(章)”处加盖单位公章。(2)《受理备案通知书》复印件一份(3)《受理备案通知书明细表》复印件一份(4)《技术交易免征营业税说明表》一份(5)《技术交易免征营业税说明表》中与每个合同所列“退税对
4、应备案金额”对应的四技收入发票(记账联)复印件一份B.需在每一张发票复印件上注明对应的合同编号。审核项目类别需附资料纳税人注意事项《退税申请书》填写要求资料要求三.减免税批复类退税1.“营利性医疗机构”减免退税(1)第一类退税(通用)中需附资料A.《退税申请书》中,“申请退税理由”处,文件依据统一用“京财税[2000]2178号”。(有新文件时另做更新)(2)税务机关出具的减免税批复复印件一份(3)企业需附减免税期内“收入取得及使用情况说明”,包括收入取得(医疗服务收入金额,非医疗服务收入金额)和收入
5、的使用情况(将收入用于何项目支出)。(4)将申请办理退税的“所属月份”,“减免税收入金额”,“入库日期”,“入库金额”,“申请退税金额”列明细表2.“下岗再就业”减免退税(1)第一类退税(通用)中需附资料A.《退税申请书》中:a.个体户以单位名义缴纳税款的,“纳税人”处需填写单位名称;个体户以法人名义缴纳税款的,“纳税人”处需填写法人姓名。b.“申请退税理由”处,文件依据统一用“京国税发[2006]89号”。(有新文件时另做更新)A.个体户缴税存折复印件:a.个体户以单位名义缴纳税款的,需提供以单位名
6、称开户缴纳税款的存折复印件一份;b.个体户以法人名义缴纳税款的,需提供以法人姓名开户缴纳税款的存折复印件一份。(2)税务机关出具的减免税批复复印件一份(3)集贸市场个体户需附税务所出具的《核定定额通知书》复印件一份(4)个体户法人身份证复印件一份(5)个体户缴税存折复印件一份审核项目类别需附资料纳税人注意事项《退税申请书》填写要求资料要求四.常见误收退税1.合同终止(全部或部分终止)(1)第一类退税(通用)中需附资料(2)企业情况说明一份(3)原始合同复印件一份(4)终止合同复印件一份(5)收回原发票
7、的发票联(加盖作废章或清楚的注明“作废”字样)和记账联复印件各一份(6)若合同部分终止,需附重新开具发票的记账联复印件一份(7)取得合同收入并纳税的记账凭证复印件各一份(8)若有退款发生,需附与退款有关的记账凭证,银行对账单复印件各一份2.应交增值税误交营业税(1)第一类退税(通用)中需附资料(2)合同复印件一份(3)增值税缴款书复印件一份(4)收回的营业税发票的发票联(加盖作废章或清楚的注明“作废”字样)和记账联复印件各一份审核项目类别需附资料纳税人注意事项《退税申请书》填写要求资料要求四.常见误收
8、退税3.税款重复缴纳(一般情况)(1)第一类退税(通用)中需附资料(2)需附误缴税款所属期正确缴纳税款的缴款书复印件一份(3)需附重复缴税依据,包括税款所属期取得收入并纳税的的记账凭证复印件等。4.分转包(总包方已代扣代缴分包方税款,而分包方再次缴纳了营业税)(1)第一类退税(通用)中需附资料(2)企业情况说明一份(3)税务机关出具的总包及分包完税证明复印件一份(4)分包方收到总包方款项当月取得收入并纳税的记账凭证复印件一份,以及收到款项对应的银行对账单
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