出口退税注意事项一

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1、新版退税系统申报注意事项（一）根据与已上线地区和擎天公司的培训和交流中得知，新系统上线过程中以下事项变化较大，需要在前期培训及上线过程中注意，现汇总如下：一、关于生产企业申报1、是否逾期的标准严格按总局有关文件规定执行，即90日后的第一个增值税纳税申报期。2012年各月份增值税申报期限分别为：5月15日、6月15日、7月16日、8月15日、9月17日、10月24日、11月15日、12月17日。2、生产企业的退税申报截止日期与增值税纳税申报一致，并由税务端退税管理系统进行控制。3、免抵退税企业若有前期未审核通过的退税申报，后期即使无单证齐全出口货物，也必须进行退税零申

2、报，税务机关才能进行退税计算。4、对生产企业“单证不齐”的申报（类似原纳税申报中的出口货物免税明细申报）要求提高，必须录入完整准确的出口发票号、出口关单号、手册号，出口关单号码必须录入完整：18位关单号+0+2位项号，合计21位。若申报错误，需要冲减原申报内容，再录入正确内容进行申报。5、生产企业发生的国外运保佣费用在单证齐全的“运保佣调整录入”模块下录入，并自动冲减免税销售收入，录入时应拆分对应到的出口发票和出口货物报关单，出口发票号码填写“Y”+原申报的出口发票号码后8位，数量填写原出口关单对应数量的负数。6、间接出口与来料加工纳入系统管理，在“不予（非）免抵退

3、税明细录入”对应栏目录入，且需要按出口发票和出口关单号逐笔明细录入完整，并向主管退税机关进行申报。7、视同内销征税的货物（如出口的零退税率货物、非自产货物等）需要在“不予（非）免抵退税明细录入”对应栏目录入，并向主管退税机关进行申报，同时仍需要按原规定向主管征税税务机关进行纳税申报。8、出口免税货物（如软件、含金产品等）也需要在“不予（非）免抵退税明细录入”对应栏目录入，并向主管退税机关进行申报，该类型出口货物的汇总数，在纳税申报时需要填入增值税纳税申报主表的第九栏“免税货物销售额”。9、退运补税证明企业必须在下月的单证齐全模块下的“退运补税证明冲减录入”模块下录入

4、相应数据并申报。10、进料加工手册登记、进口料件明细申报和进料加工手册核销在单证办理中进行申请。进口料件明细可以在核销时汇总成一笔录入。手册核销时除在系统录入产生申请数据外，仍按原手册核销要求进行申报。11、对于出口到海关特殊监管区域采取集中报关方式的，出现多张发票对应一张报关单的，单证不齐录入时的出口货物报关单号可以录入8位发票开具的年（4位）月（两位）日（两位）+10位发票号码+3位项号（001）。待拿到报关单时再冲减原申报内容，录入正确内容。12、生产企业进行增值税纳税申报时需要提供的数据和报表不变。进行免抵退税申报时需申报《生产企业出口货物免、抵、退申报明细

5、表（单证齐全）》、《生产企业出口货物免、抵、退申报明细表（单证不齐）》、《生产企业不予免抵退出口货物明细申报表》、《生产企业进料加工贸易免税申请表》、《生产企业出口货物免抵退申报汇总表》以及《生产企业出口货物免抵退申报汇总表附表》及对应申报数据。13、建议在向征税机关进行增值税纳税申报前，先进行免抵退税预申报，可以根据反馈的疑点修正部分录入错误，以避免纳税申报后，由于单证不齐部分申报错误造成的大量冲减。二、关于外贸企业申报1、进货凭证的增值税发票号录入18位，出口报关单号录入21位（18位报关单号码+0+2位项号）。2、取消分批单，分批出口货物第一次申报提供进货凭证

6、原件，以后批次申报使用复印件。3、是否逾期的标准严格按总局有关文件规定执行，即90日后的第一个增值税纳税申报期。4、申报所属期不再有13月。5、外贸企业申报时需申报《出口退税进货明细申报表》、《出口退税出口明细申报表》、《外贸企业出口退税汇总申报表》及对应申报数据。6、换汇成本现范围为2---7.5，计算公式改为（含税金额-可退税额）/美元离案价以上注意事项及申报和审核的规则，只作为新系统上线初期的临时规定，以后随着系统的逐步修改完善和运行一段时间的经验积累，市局将另行下发申报正式要求和审核工作规程。2012-05-11