新出口退税软件注意事项

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1、新版退税系统申报注意事项（二）（一）关于出口企业申报系统中企业信息维护1、征税机关代码，共11位，与CTAIS中的征税机关代码和名称一致。征收机关代码征收机关名称13205830000昆山市国家税务局2、退税机关代码，6位退税机关代码退税机关名称320583昆山市国家税务局（二）关于出口企业增值税纳税申报1、纳税申报的内容和方式不变，仍通过江苏国税网上办税平台进行，生产企业仍需要报902、903、904表和对应的电子数据。退税申报数据通过新的网上申报软件上传。2、由生产企业申报系统录入产生的免抵退税出口货物明细（单证不齐）、来料加工明细

2、、间接出口明细、出口冲减、运保佣调整、退运补税证明冲减共6张表构成增值税纳税申报中的903和904表，相对应的合计外销销售收入应与《增值税纳税申报主表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”一致，上述明细表与进料加工抵扣明细表中对应的不予抵扣税额合计数应与《增值税纳税申报附表二》18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”一致。3、生产企业出口免税货物（如软件、含金产品、免税农产品4等）需要在“不予（非）免抵退税明细录入”中的“免税出口货物”录入，对应的出口免税货物销售收入应反映在增值税纳税申报附表一中的第18栏和主表中的第八栏“免税

3、货物及劳务销售额”。外贸企业填报口径不变。（三）关于生产企业视同内销出口货物1、生产企业视同内销出口货物录入时，系统会根据对应的退税率自动产生“不予免抵退税额”和“免抵退税额”，但不会影响企业税款计算。对应的出口销售收入应换算成不含税价。2、对于视同内销出口货物，纳税申报时仍然需要填报448表，同时在新申报系统中的视同内销出口货物录入相关信息。对于已经按免抵退税（单证不齐）申报的，还需要在免抵退税明细（单证不齐）录入中进行出口冲减。（四）关于生产企业退运1、尚未申报免抵退税（单证齐全），而发生部分退运，海关直接在出口货物报关单（退税联）

4、修改的，企业需要在免抵退税明细（单证不齐）录入中进行出口冲减原申报内容，再录入退运后的余额部分进行申报。2、尚未申报免抵退税（单证齐全），而发生部分或全额退运，申请开具退运已办结税务证明时，申请的调整免抵退税额录入0，税务机关出具证明后，企业也不需要在下月的免抵退税申报（单证齐全）申报退运补税证明冲减。但需要在免抵退税明细（单证不齐）录入中进行出口冲减原申报内容，再录入退运后的余额部分进行申报。43、已申报免抵退税（单证齐全），而发生部分或全额退运，申请开具退运已办结税务证明时按照退运的数量和原申报的退税率等计算应调整免抵退税额，并在税

5、务机关出具证明的下月免抵退税申报（单证齐全）进行退运补税申明冲减录入和申报。（五）关于生产企业运保佣费用申报1、生产企业发生的国外运保佣费用在单证齐全的“运保佣调整录入”模块下录入，并自动冲减免税销售收入，录入时应拆分对应到的出口发票和出口货物报关单，出口发票号码填写“Y”+原申报的出口发票号码后8位”，数量填写原出口关单对应数量的负数，出口销售额按照实际发生的运保佣费用以负数填列。2、对运保佣集中支付，对应的出口报关单明细过多，分配确有困难，特别是分配后需要在运保佣调整中逐笔录入工作量过大的企业，可以按不同的退税率分配后，按商品代码汇

6、总录入运保佣费用，出口发票号码录入“Y+年月（6位，例：201205）+顺序号（3位，例：001）”，报关单号录入“99999999999（11个9）+该条记录对应的发票号码（10位）”。（六）关于生产企业多张出口发票对应一张出口货物报关单对于间接出口和出口至特殊监管区域的货物，采取集中报关方式造成多张出口发票号码对应一张出口货物报关单的，且无法通过内部流程调整实现一张发票对应一张出口货物报关单的，企业在进行免抵退税（单证不齐）申报时，可以虚拟一张发票，发票号码录入“L+年月（6位，例：201205）+顺序号（3位，例：001）”4,记

7、录条数多的，顺序号也可以为4位。免抵退税（单证齐全）申报时录入该虚拟发票号码，并在保留字段1中录入该笔出口货物报关单对应的实际开具的出口发票号码，录入时多张发票之间用“+”号连接。多张出口发票对应一张出口货物报关单，而且免抵退税（单证不齐）申报时无法取得出口货物报关单号的，单证不齐录入时的出口货物报关单号可以录入8位发票开具的年（4位）月（2位）日（2位）+10位发票号码+3位项号（001）。待拿到报关单时再冲减原申报内容，录入正确内容。（七）关于免抵退税（单证不齐）申报录入报关单录入错误对该类型通过出口冲减录入进行调整时，可以不开具红

8、字出口发票，冲减时录入原出口发票号码，冲减后再用该发票号录入出口报关单号正确的免抵退税（单证不齐）数据进行申报。昆山市国家税务局2012-05-284