浅析物流企业税务管理中的问题及对策

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1、浅析物流企业税务管理中的问题及对策一、我国物流企业税务管理现状(一)税务管理意识差，整体水平较低。受长期计划经济体制传统思想的影响，学术界一直侧重于税收征管角度的研究，从企业角度研究税务管理的较少，企业税务管理缺乏相应的理论指导，企业忽视税务管理的问题比较严重。一方面大多数企业认为税务事项简单，仅由财务会计人员兼办税务事宜，更别说设立专门的税务机构，因此职责相对淡化;另一方面企业对税收事务的管理仅停留在被动执行税法规定的水平上，而自己无所作为。管理层对自身及员工的税务知识培训不重视，税务信息相对屏蔽。还有一部分企业则无视税法尊

2、严，存在偷税、漏税等违法行为。同时尽管有些企业也在开展税务管理工作，但其税务管理中的税务筹划过多地倾向在税法允许范围内进行技巧性的减少税款，而不能参与企业的全部经营活动，缺少完善的风险控制机制。(二)对企业税务管理认识不全面，片面地强调税务筹划。不少物流企业在税务管理上还存在一定的误区，主要体现在如下几个方面：首先，不少企业虽然把税务筹划看作税务管理的一个重要方面，但它注重的仅仅是技巧和方法方面的内容，不能包括企业税务管理的全部内容：其次，模糊了企业税务管理与企业税务筹划的界限，把企业税务筹划等同于企业税务管理，认为只要进行合

3、理的税务筹划就能搞好税务工作;最后，很多企业管理者认为税务管理是纳税义务发生之后的事后管理，从而不能在生产经营的过程中加强税务管理工作。(三)税务管理基础工作薄弱，缺乏有效的税务管理手段。当前，大部分物流企业的税务管理工作仅仅是按照税务部门的相关规定做税务会计核算、纳税申报、发票管理等业务，没有建立相应的税务管理制度：企业重大业务涉税分析制度、税务信息管理制度、税务风险管理制度等等，也没有意识到借助外部机构的专业人员对企业进行纳税评估、税务检查、税务代理、税务筹划等一些类纳税实务管理。同时部分物流企业在进行税务管理时把税务管理

4、与税务筹划等同起来认识，致使企业进行税务管理时所采用的手段相对单一，缺乏有效的税务管理手段，以至于在如何最大限度地减少税收方面，不能充分发挥税务管理的预测与协调作用，使企业税务管理难以实现其最大的经济效用。(四)税务管理专业人才匮乏对税务管理的认识不足导致企业不仅没有专业的税务管理部门，而且专职税务管理人员也很少，税务管理人员一般由财务人员担任，没有经过专业的税收知识培训，企业也没有提供足够的学习平台和发展空间，仅仅满足于税务核算、纳税申报等日常工作，不能关注研究最新的国家税务方面的法规政策，不能给企业经济活动提供有效合理的税

5、收方案，税务管理人员的匮乏给企业带来一定的税务风险和纳税成本。二、物流企业加强税务管理的重要意义近年来，随着国家税收征管水平的不断提高以及物流企业内部管理的不断规范，越来越多的物流企业意识到加强企业税务管理、提高税务管理水平，是提升管理水平的迫切需要。在现阶段，加强物流企业的税务管理意义重大，主要体现在以下几个方面：(一)加强税务管理有助于降低物流企业税收成本，实现企业经营目标。我国物流企业的整体税负较高，税收成本占生产经营成本的很大部分，是一项非常重要的支出，但同时它也是可以控制和管理的。在合法经营依法纳税的前提下，物流企业

6、可以通过实施科学的税务管理，运用多种税务管理方法，降低企业税务成本，提高收益，这也是企业税务管理的本质与核心。(二)加强税务管理有助于提高物流企业财务管理水平，实现企业财务目标。物流企业要进行科学的税务管理必须有完善的财务管理，因为只有具备完备的财务制度、高素质的财务人员、健全的财务核算体系，才能为税务管理的开展提供科学的数据资料和工作流程。在提高税务管理的同时，企业的财务管理能力也得以提高。(三)加强税务管理有助于物流企业合理配置资源，提升企业综合竞争力。物流企业加强税务管理，首先是对国家的各项税收政策有全面系统的了解，掌握

7、各项税收政策，企业对国家的优惠政策有了宏观的把握之后，就可以通过顺应国家的政策导向，规范自身的经营行为，进行合理的投资、筹资和技术改造，进而优化资源的合理配置，减少税收成本、降低税收风险，以提升企业的竞争能力。三、加强物流企业税务管理的对策(一)明确企业税务管理目标、统一税法认识企业税务管理作为企业管理的重要组成部分，其目标与企业的总体管理目标存在着一致性，企业税务管理的目标定位也直接关系着税务管理的有效开展。具体来说，企业税务管理的目标主要包括准确纳税、规避涉税风险、税务筹划三方面的内容。1.准确纳税。指企业按照税法规定，严

8、格遵从税收法律、法规，确保税款及时、足额上缴，同时又使企业应享的政策尽享。2.规避税务风险。包括规避处罚风险和规避遵从税法成本风险两个方面。3.税务筹划。指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递