财务管理经典案例

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1、财务管理经典案例超市财务功能：1、核算；2、控制；3、管理；4、预防一、开业前筹备期间财务管理内容二、开业后经营期间财务管理内容第一篇筹备期间财务管理1、保本点分析：最低销售为多少才能赚钱？2、目标业绩的确定：我希望公司能达到什么水平？3、盈利模型的确定：如何确定收入、成本结构，实现目标业绩？4、风险评估：会遇到什么风险？如何应对？5、工程投资管理：要花多少钱？6、开办费管理：要花多少钱？7、现金投资预算：要花多少钱才能开起这家店？8、现金流量分析：未来的经营状况怎样？何时能收回投资？第一章保本点分析1、保本分析的三个变量：销售收入、费用、毛利率。2、

2、保本分析的基本方法：确定两个变量，求得另外一个变量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入3、一般，更多关注保本销售收入：欲求得之，需确定固定费用，毛利率范围。任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战附：超市费用项目表第一节固定费用组成分析经营者必须合理预估：公司要发生哪些费用？金额为多少？本着安全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量齐全，发生金额不能偏低。第二章目标业绩的确

3、定1、意义1）提供公司今后发展的目标。2）告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。3）可以预估公司后期发展的业绩情况。2、目标业绩确定的方式：1）要充分考虑各种可变因素即风险因素。2）确定公司最低可承受的业绩水平3）以先提供一个参考标准，然后利用变动系数，确定变动范围。4）目标的制定要详细，充分考虑季节等因素的影响，考虑公司的特殊性，如季度付租金，会影响当季的现金流量等。第一节目标业绩的确定意义：明确公司发展的目标依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优劣势评估第二节如果实际业绩与目标不符，将如何处理？1、找出原因，一般有两种：经营管理的

4、原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进，而后者，就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。最大的错误不是经营管理失误，而是投资决策失误！2、采取对策：改变行动或改变目标。不要轻易改变目标，也不要僵化地一成不变第三章盈利模型的确定1、收入模型：项目比率商品销售收入70-80%联营收入12-20%租赁收入5-8%其他业务收入2-3%2、成本模型：项目费用率人力费用3%水电费用2%广告费用0。5%。。。。总计10%第四章工程投资管理工程投资往往是公司最大的投资。公司很大一部分现金都要投入到工程上，并且，投资质量的好坏，金额大小，直接关系到公司后期的经营管理

5、，关系着公司后期的成本。所以，投资者一定要高度重视对工程投入的管理，确保投资的效益性。工程投资的四大组成部分：1、土建；2、装修；3、安装；4、商用设备附表工程投资标准一览表第一节工程投资项目、标准一览表第五章开办费管理开办费的管理，直接关系到公司筹建其间现金投入的规模，也反映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。1开办费项目的确定：十项费用2各项目金额的确定；10000平米的门店，需要多少费用？3开办费支出所需现金：一般来说，开办费都是现金支出。4如何尽量减少不必要开办费的支出：时间浪费往往是开办费过高的主因。各个部门密切协作，互相配合，用最短的时

6、间完成任务非常重要。工程的如期完工，人员按计划培训，商品的引进。。。。任何一个环节出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。附表：开办费项目表第一节开办费变动费用表第六章开业前现金投资管理1、哪些项目需要现金投入；2、最少需要多少现金就能开起一家店？3、如何充分发挥资金使用效益？附表：新店筹建期间现金预算表第一节新店筹建期间现金预算表第二节开业前期现金流量预测与分析这里，侧重的是预测。预测公司将来的现金流量情况，既是对目标业绩的间接反映，又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。1、现金流入项目：经营活动现金流入；筹资活动现金流入；收到投资款2现金流出项目

7、：货款支付；费用支付；银行还款；企业间拆借；投资；固定资本购置3、现金净流量与现金存量：4、如何利用现金流量表？每月现金预算表，季度、年度现金预算表；有时，预算比决算更重要。第二篇经营期间财务管理1、财务工作岗位设置（空）2、账务系统管理（空）3、往来系统管理（空）4、其他业务管理（空）5、怎样看财务报表？不懂财务的老板如盲人摸象。1）损益表分析：如何确定公司的盈利模型？2）资产负债表分析：3）现金流量表分析：如何利用手中现金？第一章如何看财务报表？会计报表分析的方法：1、比较法1）纵向比较法：多期比较分析（差额分析）；定基百分比分析；结构百分比法2）

8、横向比较法：与同行业比，与先进企业比，与同行业平均水平比。2、比率法1）变现能力比率：分析公司