举借债务论证制度

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1、举借债务论证制度　　篇一：债务内部管理制度MicrosoftWord文档　　债务业务岗位及其职能　　债务业务申请：高新（会计）　　职能:根据实际情况和实际需要，进行债务申请，并提出相关书面材料。　　债务业务审批：罗洪生（院长）　　职能：对债务申请进行分析，并对实际需要进行债务业务申请进行审批工作。　　债务业务经办：王余良（出纳人员）　　职能：对审批后的债务申请进行经办工作。　　债务对账检查：高新（会计）柴秀辉（副院长）　　职能：对债务情况进行对账检查，确保举债过程无风险和错误出现，随时上报单位主管领导。　　举债论证制度　　单位应当在举借债务之前，对债务业务进行充分评

2、估和论证。财会部门应当根据国家规定、单位实际的支出需求、宏观经济和金融市场形势，恰当选择举债方式，编制债务融资和偿还方案，并对方案进行评估和论证，对于大额债务的举借，还应当由单位领导班子集体研究决定。债务融资和偿还方案具体内容包括：一是进行方案的战略性评估，判断其是否与单位的职能和工作计划相一致；二是进行方案的经济型评估，判断筹资成本是否与单位的经济负担能力相适应，是否有充足的资金来源用于按时还本息；三是进行方案的风险评估，判断债务项目面临哪些风险，风险大小是否与单位的负担能力相适应。　　权限设置：小额度的债务在举借或偿还由单位主管领导进行审批；大额度的债务在举借和

3、偿还由单位领导班子集体研究后决定。　　防控措施：1、进行债务项目论证和评估，财会部门编制债务融资和偿还方案。　　2、大额债务在充分论证的基础上，由单位领导班子集体决定。　　3、需报请主管部门和财政部门进行外部审批的，按照规定进行报批。　　单位应该严格根据债务融资和偿还方案进行融资，与银行订立借款合同，加强债务资金的日常管理，具体包括以下四个方面：　　一、严格按照规定的用途使用债务资金　　二、应当做好债务的会计核算和档案保管工作按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，连续、完整地核算债务资金的来源，使用及偿还情况，并在财务报告中予以反映，妥善保管相关记录、文件和凭证

4、。　　三、应当加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，应当按照债务融资和偿还方案安排还本付息资金、做好偿债准备，按时足额还本付息，进行债务清理，防范和控制财务风险。　　四、应当及时评价债务业务活动，发现问题的，应当确定整改措施，追究违规人员的责任。　　篇二：行政事业单位内部控制规范考题　　行政事业单位内部控制规范（试行）　　一、单项选择题　　1．内部控制，是指单位为实现（）目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。　　A．控制B管理C．既定财务D税收　　2.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，　　()担任组长。

5、　　A财务主管人员B单位领导C审计人员D纪检监察人员　　3.支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由（）签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由其说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。　　A主管人员B经办人员C财务人员D单位领导　　4.根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具()。　　A付款证明B合格证明C验收证明D入库证明　　5.业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。()应当定期检查收入金额是否与合

6、同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。　　A业务部门B财会部门C主管部门D上级部门　　6.（）对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。　　A会计B出纳C财务主管人员D单位负责人　　7.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具()　　A单位内部控制自我评价报告B审计报告C检查报告D专项报告　　8.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由()研究决定。　　A单位负责人B财务主管人员C单位领导班子集体D会计　　9.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件

7、的单位应当采取()等控制措施。　　A培训B检查C监督D专项审计　　10.经济活动风险评估至少每年进行()次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。　　A一B二C三D四　　二、多项选择题　　1.单位内部控制的目标主要包括：（）　　A．合理保证单位经济活动合法合规B．资产安全和使用有效　　C．财务信息真实完整D．有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。　　2.单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（）A全面性原则B重要性原则C制衡性原则D透明性原则　　3.单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督