浅谈银行贷款贷前审查应关注的几个事项

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1、浅谈银行贷款贷前审查应关注的几个事项浅谈银行贷款贷前审查应关注的几个事项浅谈银行贷款贷前审查应关注的几个事项浅谈银行贷款贷前审查应关注的几个事项浅谈银行贷款贷前审查应关注的几个事项浅谈银行贷款贷前审查应关注的几个事项浅谈银行贷款贷前审查应关注的几个事项银行贷款贷前审查应关注的几个事项文/张喜星擎蹲鼙撼零≈.信贷管理CreditManagement贷款作为一种传统业务.是商业银行最主要的资产业务.其利息收入也是商业银行最重要的经营收入来源.但由于历史的原因以及金融体制改革中诸多因素的影响.我国商业银行的不良贷款率处于较高水平.银行不良贷款问题.既有历史原因.也有现实原因;既有主观原因.也

2、有客观原因.其中宏观经济因素和社会信用环境是影响我国贷款质量的主要原因.商业银行本身的体制和制度等因素也是影响贷款质量的重要原因.因公开市场中交易的各方所掌握的信息有差别.信息在投资者和公司经营者,商业银行和借款人,委托人和代理人,商品市场的买方和卖方之间是非对称分布的.部分借款人为了达到取得贷款的目的.甚至隐瞒或提供虚假的公司资料:导致银行依据不完整,不准确的信息所做出的贷款决定一开始便是错误的.银行的贷款资产承担着巨大风险.本文试图从如何更全面,深入,充分地了解借款人的信息出发结合笔者在近年来审计各类企业及参与商业银行审计中所关注和分析不良贷款形成的一些原因谈谈银行贷款贷前审查应关

3、注的几个事项.一.充分了解借款人的基本情况.对借款人的资格条件进行严格审童1.审查借款人提供的基本资料(图1).2005-2}39Il信贷管理?CreditManagement2.了解借款人的品行及信用(图2).3.评价借款人的管理水平(图3).二.实地考察借默人的经曹场所,掌墨借默人的实际经曹情况1.信贷员一定要亲临借款人经营场所,调研工作最好不要事先告知.信贷员可随时前往,在没有预先准备的情况下,企业的经营现场,工作员工的人数及工作忙碌程度等最能反映企业的真实面貌.2.考察借款人的生产车间,生产线,结合公司固定资产规模,考察主要生产设备的运行,负荷,利用率,成新率等情况;接触现场生

4、产人员,询问生产时间安排,工人的工作强度,生产产品的日产量,成品合格率质量,取得第一手的产品生产资料,分析借款人的销售收入与生产产量的相关性,配比性.3.走进借款人的存货仓库,了解仓管人员公司存货的管理情况,观察当日存货的收发流转,收发频繁程度是否如借款人所述产品旺销;存货是否摆放整齐,有序注意观察存货的品质状况.是否存在毁损,过时,残次.积压等已贬值存货.对重要的存货及典型存货项目中有代表性的存货进行抽盘.复核存货的真实性.三.核实借款人提供财务资料的■实性,分析借默人的综合财务实力1.取得公司近年来经审计的会计报表.因审计报告的质量不一,信贷员不能完全依赖于审计报告的财务数字,如第

5、二项所述结合现场观察核实存货,固定资产等资产.2.结合应收账款,主营业务收入,应交税金等科目复核收入的真实性,取得借款人原始的税务申报资料,如增值税,营业税,出口退税,企业所得税等申报表,完税凭证(若税务机关存档的纳税人基本情况及纳税情况等资料能提供银行共享,对财务资料真实性分析大有帮助),判断借款人收入的真实性,完整性.对应收账款金额较大的借款人,要了解应收账款客户(是否存在关联关系)的构成,分析应收账款的账龄.判断应收账款的真实性与可收回性.3.取得借款人签订的销售合同,采购合同,购建固定资产合同等资料.了解公司付款,收款的政策,结合现金流量表的数字,分析企业实际的现金流转情况.由

6、利润表提供的净利润是按照权责发生制计算的.而由现金流量表提供的现金流量是按收付实现制计算的.两种截然相反的记账基础所计算的结果可能会背道而驰.难以保持同步性.当净利润缺乏足够的现金流量支撑时.借款企业的巨额净利润就成了”纸上富贵”.因此.关注和分析借款人的现金流量.对防范与化解商业银行的信贷风险尤为重要.四.了解借默人的关联企业及其经曹情况,核实借默人的整体售债能力1.根据公司章程,工商登记信息等资料,了解借款人的股东,董事成员.根据《公司法》及《担保法》的相关规定,公司不得为公司股东,董事等提供担保.若为借款人提供担保的企业系借款人的子公司,担保合同存在瑕疵,担保合同O4信贷管理Cr

7、editManagement可能无效.因此一定要关注担保人的资格审查.2.借款人系集团公司的子公司或存在大量的关联方.要综合分析集团及关联方的财务实力及借款总量(图4).根据《公司法》的相关规定.公司对外投资金额不能超过公司净资产的500,96.由甲,乙投资者投入5000万元设立A公司.由A公司投资设立B,C,D,E…公司.若按50%的资产负债率水平.每个公司可取得银行借款2500万元,1250万元,600万元,300万元,150万元…,整个集