国际业务内控制度

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1、国际业务内控制度　　篇一：销售业务内部控制制度　　销售业务内部控制制度　　第一章总则　　第一条为了加强公司对销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中　　的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。　　第二条本制度所称销售，主要是指公司销售商品并取得货款的行为。公司提供　　服务并收取价款，可以参照本制度的规定执行。　　第三条公司在销售过程中，至少应关注涉及销售业务的下列风险：　　1、销售行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。　　2、销售未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。　　3、销

2、售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致销售不畅、库存积压、资产运营效率低下、经营难以为继。　　4、合同协议签订未经正确授权，可能导致资产损失、舞弊和法律诉讼。　　5、应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。　　第四条公司在建立与实施销售内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或　　关键环节的控制：　　1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。　　2、销售政策和信用管理应科学合理，销售与发货控制流程应规范严密。　　3、应收账款应有效管理，及时催收；往来款项应定期核对，如

3、有差错,及时改正。　　4、销售的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定。　　第二章职责分工与授权批准　　第五条不相容岗位分离　　1、销售部门的销售业务与发货业务分离；2、销售业务、发货业务与会计业务分离；3、发运员与仓库保管员分离；　　4、销售政策和信用政策的制定人员与执行人员分离，信用管理岗位与销售收款岗位分设；　　5、销售业务人员与发票开具人员分离；　　6、公司不由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。　　第六条业务归口办理　　1、销售业务部门主要负责处理订单、签定合同、执行销售政策和信用政策、催收货款；　　2、发货业务部门

4、主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜；　　3、财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收；4、销售收据和发票由财务部门指定专人负责开具；5、严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。　　第七条岗位定期轮换　　办理销售业务的人员定期进行岗位轮换。　　第八条经办销售业务人员的素质要求　　1、具备良好的职业道德和业务素质；2、熟悉公司产品的生产工艺和流程；　　3、熟悉国家有关的法律法规，国际惯例以及对外贸易知识；4、符合公司规定的岗位规范要求。　　第九条授权批准　　1、授权方式　　（1）销售业务除公司另有规定，需经股东大会或董事会批准的销售事项外，由公司

5、总经理审批；　　（2）公司总经理对各级人员的销售业务授权，以文件的方式明确。　　2、审批权限　　3、审批方式　　（1）销售政策和信用政策、销售价格目录和折扣权限控制表等政策性事项，由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决定，并以文件或其他形式下达执行；　　（2）销售业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。　　4、批准和越权批准处理　　（1）审批人根据公司对销售业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；　　（2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售业务；（3）对于审批人超越授权范围审批的销售业务，经办人有权拒绝并应当拒绝，

6、并及时向审批人的上一级授权部门报告。　　第三章销售和发货控制　　第十条政策控制　　1、公司对销售业务制定明确销售目标，列入年度预算，确立销售管理责任制；　　2、公司对销售进行定价控制，由公司制定产品销售价目表，折扣政策、付款政策等并督促执行人员严格执行；　　3、公司对客户进行信用控制，在选择客户时，由销售部门的信用管　　理人员对客户进行信用评价，充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等情况，降低货款坏账风险。第十一条客户信用管理　　1、销售部负责进行客户信用调查，填写“客户调查表”，建立客户信用档案；根据客户信用，确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率；　　2

7、、销售部门确定的客户信用额度，必须经公司授权审批人批准后方可执行；　　3、对客户信用进行动态管理，每年至少对其复查一次，出现大的变动，要及时进行调整，调整结果经公司授权审批人批准；　　4、对于超过信用额度的发货，必须按公司授权进行审批。　　第十二条赊销控制　　1、业务流程　　2、控制要求　　（1）销售人员严格遵循规定的销售政策和信用政策；　　（2）对符合赊销条件的客户，按公司授权，经审批人批准方可办理赊销业务；　　（3）超过销售政策和信用政策规定的赊销业务，按公司权限集体决策审批。　　篇二：大唐国际风险管理与内部控制制度(试行)　　附件1　　大唐国际