小贷公司财务分析报告

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1、小贷公司财务分析报告　　一、如何正确判断分析会计报表的真实性、完整性和连续性.　　要确定会计报表的真实性、完整性和连续性，以保证在客观公正，真实准确的会计信息基础上进行是否担保决策。　　(一)分析和揭示《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)和《现金流量表》之间的内在的联系及对应关系,将其作为判断会计报表的真实性、完整性和连续性的出发点。其中最重要的对应关系有以下几点：　　一是年度《资产负债表》所有者权益中盈余公积项期末余额减去期初余额的差额应等于《利润分配表》中本年提取盈余公积金额。同期《资产负债表》和《利润分配表》中未分配利润

2、应一致。　　二是年度《资产负债表》中货币资金(包括现金、银行存款、其他货币资金)项下期末余额减去起初余额的差额应等于《现金流量表》中现金及现金等价物的净增加额，即等于经营活动产生的现金流量净额加投资活动产生的现金流量净加筹资活动产生的现金流量净。　　三是《损益表》中净利润经调整可调节为经营活动产生的现金流量净额。《现金流量表》中有关细项正确与否可从《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)中分解取得，如筹资活动产生的现金流量中吸收权益性投资、发行债券和借款收到的现金，可对照《资产负债表》中实收资本、资本公积、应付债券、短期借款和长期

3、借款等有关项目加以验证。　　(二)审核分析会计报表的真实性，以客观公正、真实准确的会计信息为基础，谨防虚假的报表将分析评价和决策引入歧途。进行会计报表的真实性分析主要依靠以下三方面：;　　1、抽查核对企业会计报表有关重要项目的总帐、明细账、原始凭证和实物确定是否帐　　表相符、帐帐相符、帐证相符、帐实相符。如对固定资产、存货、应收应付款等重点核对。　　2、审查企业选用的会计处理处理方式和程序是否符合《会计准则》和《财务通则》。一方面要主要审查会计处理方法前后应用是否一致，有无任意更改会计处理处理方式和程序的现象，如计提折旧选定直线法就必须

4、在固定资产的折旧期内一致采用该方法，不能为加大成本或避税而在盈利较多的时期改为加速折旧。另一方面还要审查会计处理处理方式和程序是否符合可比性、相关性、及时性等原则。　　3、审查企业有无为美化财务指标，采取不正当手段粉饰会计报表的现象。其审查分析的重点有：　　首先，审查有无为粉饰会计报表而对已经大幅跌价的存货、期限较长难以或无法收回的应收帐款不做会计处理，存货周转年不足3次。　　其次，审查企业有无为粉饰会计报表违背权责发生制将不属于本期收入或费用计入本期账，或将属于本期收入或费用计入上期或下期;违背历史成本原则未经允许对资产按评估或市价入

5、账。　　第三，有无为粉饰会计报表将资本性支出和收益性支出混淆，人为虚报盈亏。将造成企业巨额亏损的收益性支出经会计处理，包装粉饰为资本性投资支出和长期资产支出，进而可在相应资产有效期内逐年摊销，隐匿了巨额亏损，伪造了大幅盈利的假象。　　(三)正确评价分析会计报表的完整性和连续性，确保全面连续的反映企业单位经营活动的全貌。)　　对报表的完整性评价分析主要是确认是否有未入账的资产和负债、未披露的影响企业经营的重大事项、或有负债、或有资产等。在营销中应注意的要点有：一是认证核实账面资产、负债、所有者权益与实物和有关权利义务凭证是否相符，必要时可

6、直接间接向其关联企业，上下游企业查证，以确保报表的完整性。二是对对外担保、涉及的诉讼等重大或有事项必须逐条查证其对金融机构公司业务营销的影响程度，为营销决策提供必要的依据。对报表连续性的要求是建立在持续经营的前提下，通过对企业过去和现在会计报表的对比，对其资产结构、营运能力、盈利能力、支付能力和偿债能力的进行动态的、连续的分析，从而对其未来经营做出较为准确的趋势性判断。　　二、如何正确分析会计报表数、据适用的政策和财务比率,确定企业单位的经营特点和状况　　在确定了会计报表真实性、完整性和连续性的基础上,金融机构应认真详尽分析会计报表的各

7、项数据指标，并通过指标细分、比率分析、趋势分析和有关行业分析对比，确定企业单位的经营水平、行业特点、发展趋势、财务状况、现金流量、经营难点和面临的风险,为选择确定营销的重点和方法提供切实可行的依据。　　首先,对各会计报表的主要数据指标进行分解剖析,明确其资产、负债、所有者权益、收入、支出、利润和现金流量的详细构成，初步理清其资金运转和生产周转的来龙去脉。　　(一)《资产负债表》主要数据指标分析的要点:　　《资产负债表》是反映某一特定日期资产、负债和所有者权益及其构成的会计报表,其分析要点可归类如下。　　资产：　　1.货币资金包括现金、银

8、行存款、其他货币资金。是企业为保证生产经营正常进行，保持支付能力而必须停留在货币形态的资金，根据不同类型的企业必须保持一定的比例。应重点分析现金占用是否合理，占用在那种类型，如有可能了解存在那家银行。　　2