小贷公司财务分析报告.doc

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1、小贷公司财务分析报告　　一、如何正确判断分析会计报表的真实性、完整性和连续性. 　　要确定会计报表的真实性、完整性和连续性，以保证在客观公正，真实准确的会计信息基础上进行是否担保决策。 　　(一)分析和揭示《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)和《现金流量表》之间的内在的联系及对应关系,将其作为判断会计报表的真实性、完整性和连续性的出发点。其中最重要的对应关系有以下几点： 　　一是年度《资产负债表》所有者权究益中盈余公积项期末余额衍减去期初余额的差额应等梁于《利润分配表》中本年露提取盈余公积金额。同期诸《资产负债表》和《利润梨分

2、配表》中未分配利润应刘一致。 　　二是年度《资茎产负债表》中货币资金(曾包括现金、银行存款、其朔他货币资金)项下期末余决额减去起初余额的差额应拓等于《现金流量表》中现仓金及现金等价物的净增加敬额，即等于经营活动产生倍的现金流量净额加投资活证动产生的现金流量净加筹沁资活动产生的现金流量净肠。 　　三是《损益表》中竣净利润经调整可调节为经婴营活动产生的现金流量净祸额。《现金流量表》中有酚关细项正确与否可从《资咱产负债表》、《损益表》屠(含《利润分配表》)中纹分解取得，如筹资活动产虞生的现金流量中吸收权益轿性投资、发行债券和借款如收到的现金，

3、可对照《资芯产负债表》中实收资本、聂资本公积、应付债券、短觉期借款和长期借款等有关切项目加以验证。 　　(二杰)审核分析会计报表的真巍实性，以客观公正、真实践准确的会计信息为基础，啸谨防虚假的报表将分析评刻价和决策引入歧途。进行肖会计报表的真实性分析主刑要依靠以下三方面：; 　漾　1、抽查核对企业会计玩报表有关重要项目的总帐涎、明细账、原始凭证和实梁物确定是否帐 　　表相符滨、帐帐相符、帐证相符、己帐实相符。如对固定资产橱、存货、应收应付款等重喝点核对。 　　2、审查企糟业选用的会计处理处理方尉式和程序是否符合《会计轩准则》和《财务通则

4、》。椿一方面要主要审查会计处动理方法前后应用是否一致袁，有无任意更改会计处理搪处理方式和程序的现象，耻如计提折旧选定直线法就涕必须在固定资产的折旧期儒内一致采用该方法，不能循为加大成本或避税而在盈己利较多的时期改为加速折别旧。另一方面还要审查会窗计处理处理方式和程序是宠否符合可比性、相关性、绽及时性等原则。 　　3、凹审查企业有无为美化财务殃指标，采取不正当手段粉濒饰会计报表的现象。其审抽查分析的重点有： 　　首累先，审查有无为粉饰会计原报表而对已经大幅跌价的廉存货、期限较长难以或无芝法收回的应收帐款不做会除计处理，存货周转年不足印3次

5、。 　　其次，审查企谊业有无为粉饰会计报表违裤背权责发生制将不属于本漫期收入或费用计入本期账熏，或将属于本期收入或费宏用计入上期或下期;违背咯历史成本原则未经允许对渠资产按评估或市价入账。译 　　第三，有无为粉饰会漳计报表将资本性支出和收黍益性支出混淆，人为虚报慈盈亏。将造成企业巨额亏匝损的收益性支出经会计处彰理，包装粉饰为资本性投职资支出和长期资产支出，姐进而可在相应资产有效期秋内逐年摊销，隐匿了巨额竿亏损，伪造了大幅盈利的绣假象。 　　(三)正确评贞价分析会计报表的完整性慈和连续性，确保全面连续攒的反映企业单位经营活动棺的全貌。)

6、　　对报表的孕完整性评价分析主要是确叭认是否有未入账的资产和头负债、未披露的影响企业侗经营的重大事项、或有负盏债、或有资产等。在营销昭中应注意的要点有：一是瑶认证核实账面资产、负债令、所有者权益与实物和有溢关权利义务凭证是否相符斋，必要时可直接间接向其甜关联企业，上下游企业查蒸证，以确保报表的完整性外。二是对对外担保、涉及岳的诉讼等重大或有事项必擒须逐条查证其对金融机构良公司业务营销的影响程度非，为营销决策提供必要的刀依据。对报表连续性的要墟求是建立在持续经营的前羔提下，通过对企业过去和秦现在会计报表的对比，对赣其资产结构、营运能力、崔

7、盈利能力、支付能力和偿使债能力的进行动态的、连欢续的分析，从而对其未来屡经营做出较为准确的趋势储性判断。 　　二、如何正扫确分析会计报表数、据适垂用的政策和财务比率,确陆定企业单位的经营特点和瑶状况 　　在确定了会计报商表真实性、完整性和连续脂性的基础上,金融机构应找认真详尽分析会计报表的稻各项数据指标，并通过指睡标细分、比率分析、趋势惩分析和有关行业分析对比智，确定企业单位的经营水阵平、行业特点、发展趋势填、财务状况、现金流量、铀经营难点和面临的风险,蜕为选择确定营销的重点和渐方法提供切实可行的依据笋。 　　首先,对各会计报示表的主要

8、数据指标进行分漏解剖析,明确其资产、负帜债、所有者权益、收入、蛊支出、利润和现金流量的瓤详细构成，初步理清其资帮金运转和生产周转的来龙揉去脉。 　　(一)《资产照负债表》主要数据指标分颓析的要点: 　　《资