高考政治二轮复习 专题三 收入与分配 考点二 财政与税收习题

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1、考点二　财政与税收问题导思知识梳理1.什么是财政？财政在社会经济生活中发挥怎样的作用？(1)财政的含义：国家的收入与①支出。从本质上来说，财政是②国家参与的社会分配(2)国家财政的作用：国家财政是国家治理的基础和③重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用A.国家财政是促进④社会公平、改善人民生活的物质保障B.国家财政具有促进资源合理配置的作用C.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用2.国家取得财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素有哪些？(1)取得财政收入的渠道：税收收入(最重要的来源)、⑤利润收入、债务收入以及其他收入(2)影响财政收入的主要因素：财政收

2、入受很多因素的影响，其中⑥经济发展水平和分配政策是其主要因素3.财政支出的主要用途有哪些？财政收入与支出的关系有几种情况？(1)主要用途：按具体用途，可以分为⑦经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，⑧社会保障支出，债务支出五大类型(2)几种情况：A.财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出⑨略有盈余，或支出大于收入略有赤字B.财政盈余：当年的财政收入⑩大于财政支出的部分C.财政赤字：当年的财政支出⑪大于财政收入的部分4.税收的基本特征是什么？税收的基本特征：强制性、⑫无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的

3、主要标志5.什么是增值税和个人所得税？其意义是什么？(1)增值税：A.征税对象：⑬增值额。B.意义：可以避免对一个经营额⑭重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的⑮偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳步增长(2)个人所得税：A.征税对象：⑯个人所得额B.纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国⑰境内外取得所得的个人；在我国境内无住所又不居住或者居住不满⑱一年，从我国境内取得所得的个人C.意义：调节个人收入分配、实现⑲社会公平的有效手段86.为什么说依法纳税是公民的基本义务？(1)从税收的地位看，税收收入是

4、⑳财政收入的最重要的来源(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障(3)从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民(4)从公民的权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服务时，必须承担义务7.违反税法的行为。偷税、欠税、骗税、抗税1．财政的作用作用表现国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐国家财政具有促进资源合理配置的作用国

5、家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行2．如何更好地依法纳税(1)从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。(2)从公民方面讲，应该增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。1．不能准确区分财政政策和货币政策。纠错　判定财政政

6、策和货币政策的具体方法。8判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策2.可以通过大幅度提高税率来增加财政收入。纠错　在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。　　　　　财政在社会经济生活的作用例1　(2016·台州模拟)某县政府公开栏上的公共信息显示，2015年一季度公共财政预算支出达到34643万元，同比增加4514

7、万元，增长14.98%，其中教育、社会保障和就业、医疗卫生等民生支出总和20172万元。材料从一个角度说明财政能够(　　)A．促进社会公平，改善人民生活B．促进资源优化配置C．保持国民经济平稳运行D．促进经济与社会协调发展答案　A解析　本题考点为财政的作用。财政用于教育、就业、社会保障、医疗卫生等民生支出，主要涉及社会公平和人民生活的改善，A正确，B、C、D不符合题意。[方法点拨]　如何判断财政的作用财政的作用判断依据促进资源合理配置财政支出与基础设施工程建设有关的材料，如通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施等促进国民经济平稳运行财政拨款、增

8、加或减少税收、发行国债等与宏观调控有关