中华人民共和国湖南审计厅

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1、中华人民共和国湖南省审计厅HunanProvincialAuditOfficeofthePeople’sRepublicofChina审计报告AuditReport湘审报〔2017〕58号HUNANAUDITREPORT〔2017〕NO.58项目名称：国际农业发展基金贷款湖南省中西部地区农村综合发展项目ProjectName:HunanAgriculturalandRuralInfrastructureImprovementProjectfinancedbyIFAD贷款号：L-I-875-CNLoanNo.:L-I-875-CN赠款号：G-I-C

2、-1388-CNGrantNo.:G-I-C-1388-CN项目执行单位：湖南省中西部地区农村综合发展项目管理办公室ProjectEntity:HunanProvincialProjectManagementOfficeofHunanAgriculturalandRuralInfrastructureImprovementProject会计年度：2016AccountingYear：2016目录Contents一、审计师意见1Ⅰ.Auditor’sOpinion3二、财务报表及财务报表附注5Ⅱ.FinancialStatementsandNote

3、stotheFinancialStatements5贷款部分5（一）资金平衡表（贷款）5i.BalanceSheet(Loan)5（二）项目进度表（贷款）7ii.SummaryofSourcesandUsesofFundsbyProjectComponent(Loan)7（三）贷款协定执行情况表（贷款）11iii.StatementofImplementationofLoanAgreement(Loan)11（四）专用账户报表（贷款）12iv.SpecialAccountStatement(Loan)12（五）财务报表附注（贷款部分）14v.No

4、testotheFinancialStatements(Loan)17赠款部分20（一）资金平衡表（赠款）20i.BalanceSheet(Grant)20（二）项目进度表(赠款)22ii.SummaryofSourcesandUsesofFundsbyProjectComponent(Grant)22（三）贷款协定执行情况表(赠款)26iii.StatementofImplementationofLoanAgreement(Grant)26（四）专用账户报表(赠款)27iv.SpecialAccountStatement(Grant)27（五）

5、财务报表附注（赠款部分）29v.NotestotheFinancialStatements(Grant)31三、审计发现的问题及建议33III.AuditFindingsandRecommendations39一、审计师意见审计师意见湖南省中西部地区农村综合发展项目管理办公室:我们审计了国际农业发展基金贷款湖南省中西部地区农村综合发展项目2016年12月31日的资金平衡表及截至该日止同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注（第5页至第32页）。（一）项目执行单位对财务报表的责任编制上述财务报表中的资金平

6、衡表、项目进度表、贷款协定执行情况表及专用账户报表是你办的责任，这种责任包括：1．按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷、赠款协定的要求编制项目财务报表，并使其实现公允反映；2．设计、执行和维护必要的内部控制，以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。（二）审计责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作，上述准则要求我们遵守审计职业要求，计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据，我们实施了必

7、要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序，这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，为了设计恰当的审计程序，我们考虑了与财务报表相关的内部控制，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。26我们相信，我们获取的审计证据是适当的、充分的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制，公允反映了国际农业发展基金贷、赠款湖南省中西部地区

8、农村综合发展项目2016年12月31日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。（四）其他事项我们还审查了201