货币资金、应收款项、存货作业

《货币资金、应收款项、存货作业》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、货币资金练习一一、目的：练习现金溢缺的会计处理二、资料：假设某公司于2004年4月30日，对现金进行清查时，发现库存现金较账面余额短少150元。经查明，出纳员王某负有一定的责任，应责其赔偿100元；剩余部分50元，经批准后转作当期费用。而后已收到出纳人员的现金赔款100元。三、要求：根据上述资料，作相应会计分录。练习二一、目的：练习货币资金的会计处理二、资料：假设某企业为增值税一般纳税企业，原材料采用实际成本计价，2004年7月份发生如下经济业务：（1）3日，从银行提取现金2000元；（2）6日，采购员王某借差旅费1500元，以现金支付；（3）7日，开出现金支票55000元，从

2、银行提取现金，准备发放工资；（4）7日，以现金55000元支付职工工资；（5）10日，委托开户的工商银行签发银行汇票一张，面值500000元；（6）14日，持10日签发的银行汇票外购原材料，买价为400000元，增值税为68000元，原材料验收入库，银行汇票余款退还，已存入银行；（7）19日，采购员王某报销差旅费1350元，退回现金150元；（8）24日，采用托收承付方式销售商品一批，增值税发票上注明货款200000元，税款34000元，现已办妥托收手续且符合收入的确认条件；（9）30日，收到银行通知，前托收款234000元已收妥入账；（10）31日，以转账支票支付企业电话费2

3、100元。三、要求：根据以上业务，编制相关的会计分录。练习三一、目的：练习货币资金相关业务的会计处理。二、有关资料如下：（一）已知某企业（一般纳税企业，增值税率为17％）本月初有关科目余额如下：1、“库存现金”科目余额：4180元2、“银行存款”科目余额：320000元3、“其他货币资金”科目余额：20000元（二）本期发生下列与货币资金相关的交易或事项：1、厂部管理人员王平到外地开会，到财务部门预借差旅费1500元，审核后开出现金支票一张；而后出差返回持有关单据报销1440元，审核无误，余额以现金交回；2、对外零星出售产品收取现金，计价款400元，税款68元；而后将其交存银行

4、；3、厂部行政管理部门购买办公用品1320元（采用定额备用金制）持有关单据报销，审核无误后，以现金补足定额；4、向银行提出申请开立“银行汇票委托书”，金额120000元，经银行审核后同意受理，取得银行汇票一张；5、采购员张宏持上述的银行汇票到外地采购原材料，并预借差旅费111000元（假设未采用定额备用金制），以现金支付；1、收到银行通知，应收某企业购买产品的款项，价税合计58700元已收妥入账；2、开出转账支票一张，支付上月采购原材料的欠款，价税及代垫款合计6480元；3、从银行提取现金185000元，准备发放工资；而后发放；4、以前述银行签发的银行汇票，在异地采购原材料价税

5、合计117000元，余款已转回基本存款账户；张宏持有关单据报销差旅费1080元，审核无误后以现金支付代垫款；5、开出转账支票一张，计30000元，存入某证券公司准备购买债券；而后取得债券并不准备长期持有，假设不考虑相关税费的计算，债券的投资成本为30000元；6、本月对外出售产品，取得销售收入200000元，增值税销项税额34000元（假设销售实现条件均符合），款项已收妥入账；7、开出转账支票两张，分别支付电信费用680元和交纳增值税15000元；8、从银行提取现金2000元，以出纳员日常零星支付备用；9、委托银行将款项25000元汇往异地开户行，设立采购专户；10、以前月份签

6、发的银行本票，因情况变化等原因未使用超期，向银行说明同意办理退票，本票金额20000元。三、要求：根据上述的交易或事项，作出有关的会计分录；并计算出“库存现金”、“银行存款”、和“其他货币资金”科目的期末余额。应收及预付款项练习一一、目的：练习带息应收票据的会计处理二、资料：A公司为增值税一般纳税企业，于2004年11月1日销售一批商品给B公司，增值税专用发票列明商品价款为50000元，增值税额8500元。商品已经发出，且于同日收到购买方B公司签发并承兑的带息商业承兑汇票一张，票据面值为58500元，期限为5个月，票面利率为6％，符合收入确认的条件。三、要求：根据上述资料1、编

7、制A公司收到票据时的会计分录；2、编制A公司2004年12月31日计提票据利息的相关分录3、编制A公司到期如数收到票据款项的会计分录4、若假设B公司于票据到期时账面无款，编制A公司的相关分录。练习二一、目的：练习应收票据相关业务的会计处理。二、资料：（一）A企业为增值税的一般纳税企业，增值税率为17％；（二）2008年4月10日对外销售产品，符合收入确认的各项条件，增值税专用发票列明销售产品价款共为800000元（不含税售价），增值税额136000元，产品发出时A企业以银行存款支付代垫运费2