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1、原始凭证规范化管理典型经验[摘要]随着国家电网公司“三集五大”体系建设和财务集约化管理的深入推进，县公司财务集约化管理水平需不断提升，为全面提升公司财务集约化管理水平，临朐公司狠抓基础管理，牢牢把握“规范化”和“深化细化”两个重点，坚持从会计基础工作做起，以原始凭证规范化管理为源头，加大原始凭证审核力度，设立专人对原始凭证进行审核把关，多渠道核实原始凭证信息的真实性、规范性，确保了原始凭证的规范化管理，夯实了会计基础，筑牢了财务管理根基，推动财务集约化管理水平更上一层楼。一、专业管理的目标描述1．专业管理的理念或策略建设“一强三优”现代公司的战略目标，临朐公司按照省公司
2、要求大力推进财务集约化管理常态化，积极服务“三集五大”体系建设，全面提升财务集约化管理水平，狠抓基础管理，强化管控职能，增强财务保障能力。财务管理水平的提高，会计基础工作是关键，原始凭证规范化管理是前提，不断加强对原始凭证全过程管控，充分发挥财务监督作用，切实提高公司依法从严治企水平，降低企业经营风险。2．专业管理的范围和目标原始凭证的规范化管理范围：公司范围内取得的所有与生产经营活动有关的费用类、工程类等原始凭证规范管理，涉及到公司各个部门。原始凭证规范化管理的目标：通过对原始凭证规范化管理，进一步加强经济业务事项的审核，强化原始凭证全过程管控，促进价值管理和业务管理
3、融合，降低企业经营风险，进一步提高财务集约化管理水平。3．专业管理的指标体系及目标值（见表1）表1序号指标名称目标值指标说明1原始凭证的合规率100%反映经济业务取得的原始凭证真实性、合法性2原始凭证完整性符合上级要求反映原始凭证真实性所需支撑材料3原始凭证的粘贴美观性整齐美观反映原始凭证的粘贴美观程度4报销封面使用准确率100%反映报销人员对原始凭证类别的区分程度he"governingforthepeople","Nomattertheinterestsofthemasses"conceptunderstandingisnotinplace.Thespecificw
4、orktreatswiththedeployment,afewleadingcadrescomplainthatworkistoocomplicated,toomuchresponsibility,thepressureistoolarge,toomuchemphasisonthedifficultyofthework.Forexample,noncoalmine55原始凭证规范化培训覆盖率100%反映原始凭证的规范化培训覆盖程度6会计基础工作达标率100%反映原始凭证规范化意见的落实情况7原始凭证封面填写的完整性100%反映原始凭证报销人员填写原始凭证的完整程度8费用
5、报销及时性100%反映公司发生的经济事项报销的及时性9原始凭证稽核准确率100%反映稽核人员对原始凭证稽核的准确率10原始凭证稽核及时率100%反映稽核人员对原始凭证稽核的及时性11现金预算执行偏差率±2%反映归口管理部门现金预算实际执行偏差率12原始凭证规范化管理员工认知度100%反映员工对原始凭证规范化要求的认知程度二、专业管理的主要做法1．专业管理工作的流程图1.1原始凭证规范化管理流程图（总流程-见图1）he"governingforthepeople","Nomattertheinterestsofthemasses"conceptunderstandingi
6、snotinplace.Thespecificworktreatswiththedeployment,afewleadingcadrescomplainthatworkistoocomplicated,toomuchresponsibility,thepressureistoolarge,toomuchemphasisonthedifficultyofthework.Forexample,noncoalmine5he"governingforthepeople","Nomattertheinterestsofthemasses"conceptunderstandingi
7、snotinplace.Thespecificworktreatswiththedeployment,afewleadingcadrescomplainthatworkistoocomplicated,toomuchresponsibility,thepressureistoolarge,toomuchemphasisonthedifficultyofthework.Forexample,noncoalmine51.2业务控制流程图（子流程-见图2）he"governingforthepeople","Nomattertheinteres
