原始凭证规范化管理典型经验.doc

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1、原始凭证规范化管理典型经验[摘要]随着国家电网公司“三集五大”体系建设和财务集约化管理的深入推进，县公司财务集约化管理水平需不断提升，为全面提升公司财务集约化管理水平，临朐公司狠抓基础管理，牢牢把握“规范化”和“深化细化”两个重点，坚持从会计基础工作做起，以原始凭证规范化管理为源头，加大原始凭证审核力度，设立专人对原始凭证进行审核把关，多渠道核实原始凭证信息的真实性、规范性，确保了原始凭证的规范化管理，夯实了会计基础，筑牢了财务管理根基，推动财务集约化管理水平更上一层楼。一、专业管理的目标描述1．专业管理的理念或策略建设“一强三优”现代公司的战略目标，

2、临朐公司按照省公司要求大力推进财务集约化管理常态化，积极服务“三集五大”体系建设，全面提升财务集约化管理水平，狠抓基础管理，强化管控职能，增强财务保障能力。财务管理水平的提高，会计基础工作是关键，原始凭证规范化管理是前提，不断加强对原始凭证全过程管控，充分发挥财务监督作用，切实提高公司依法从严治企水平，降低企业经营风险。2．专业管理的范围和目标原始凭证的规范化管理范围：公司范围内取得的所有与生产经营活动有关的费用类、工程类等原始凭证规范管理，涉及到公司各个部门。原始凭证规范化管理的目标：通过对原始凭证规范化管理，进一步加强经济业务事项的审核，强化原始凭

3、证全过程管控，促进价值管理和业务管理融合，降低企业经营风险，进一步提高财务集约化管理水平。3．专业管理的指标体系及目标值（见表1）表1序号指标名称目标值指标说明1原始凭证的合规率100%反映经济业务取得的原始凭证真实性、合法性2原始凭证完整性符合上级要求反映原始凭证真实性所需支撑材料3原始凭证的粘贴美观性整齐美观反映原始凭证的粘贴美观程度4报销封面使用准确率100%反映报销人员对原始凭证类别的区分程度65原始凭证规范化培训覆盖率100%反映原始凭证的规范化培训覆盖程度6会计基础工作达标率100%反映原始凭证规范化意见的落实情况7原始凭证封面填写的完整性

4、100%反映原始凭证报销人员填写原始凭证的完整程度8费用报销及时性100%反映公司发生的经济事项报销的及时性9原始凭证稽核准确率100%反映稽核人员对原始凭证稽核的准确率10原始凭证稽核及时率100%反映稽核人员对原始凭证稽核的及时性11现金预算执行偏差率±2%反映归口管理部门现金预算实际执行偏差率12原始凭证规范化管理员工认知度100%反映员工对原始凭证规范化要求的认知程度二、专业管理的主要做法1．专业管理工作的流程图1.1原始凭证规范化管理流程图（总流程-见图1）661.2业务控制流程图（子流程-见图2）62．主要流程说明2.1原始凭证规范化管理流

5、程（总流程-见图1）该流程主要描述原始凭证规范化管理的全过程，共有14个步骤。节点1：财务资产部根据省公司原始凭证规范化管理要求将国家电网财【2012】156号《国家电网公司原始凭证规范化管理意见》（见附件一）以及《山东电力集团公司关于进一步加强报销管理的通知》（见附件五）等文件下发至各部门，并组织各部门开展原始凭证规范化管理培训会，做好上级文件精神的宣贯执行，使各部门明确了原始凭证规范化管理的相关要求及报销流程，并在今后经济业务事项发生时严格按照原始凭证规范化要求办理。节点2：业务部门经办人在按规定办理经济业务事项前，需根据原始凭证规范化管理要求填写

6、业务审批单，部门主任审核后签字确认。节点3：业务部门经办人将填好的业务审批单报归口管理部门进行审批。节点4：业务部门经办人将归口管理部门审核后的业务审批单报分管业务经理审批后方可开展各项业务。节点5：业务部门经办人在实际业务发生时取得发票，业务结束后按照原始凭证规范化要求粘贴好发票、收据，根据省公司员工报销业务范围要求需要通过员工报销系统完成的业务，同步按照员工报销流程要求分业务类型通过员工报销系统完成业务单据的填报工作，传递至归口管理部门负责人，并打印出报销单，经部门主任签字后到财务资产部进行发票审核。节点6：财务资产部原始凭证审核专责人对业务的真实

7、性、发票的真伪以及所附原始凭证资料的完整性等进行审核。节点7：原始凭证审核通过后，各业务部门经办人按照报销流程规定办理报销业务审批手续。节点8：各业务部门经办人根据业务发生的类型持审核通过后的原始凭证及其附件报归口管理部门进行专业审核，归口管理部门负责人同步审核员工报销系统中业务经办人报销业务单据，审核通过后传递至财务部门出纳处。节点9：业务部门经办人持归口管理部门审核通过后的原始凭证报分管领导进行审批。节点10：财务资产部收集汇总各部门发生的报销凭证，每周四统一报分管财务经理进行集中审批，每周五将分管财务经理审批后的各报销凭证统一报经理进行集中签批。

8、节点11：所有凭证报销手续结束后，出纳根据业务性质进行现金银行的付款业务，并在原始凭证上分别加