03-财务管理-吕永泽

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1、非财务经理的财务管理µ课程提纲第一讲会计基本知识第二讲资产负债表的原理与结构（上）第三讲资产负债表的原理与结构（中）第四讲资产负债表的原理与结构（下）第五讲资产负债表实例详读（一）第六讲资产负债表实例详读（二）第七讲资产负债表实例详读（三）第八讲资产负债表实例详读（四）第九讲资产负债表实例详读（五）第十讲利润表（上）第十一讲利润表（中）第十二讲利润表（下）第十三讲现金流量表µ课程意义²随着国内市场竞争国际化，国际市场竞争国内化已成为一个不可逆转的潮流，市场竞争空前加剧、国内企业将面临着严峻的挑战和受到巨大的

2、打压，在这非常的时刻，市场竞争的焦点已从产品竞争转移到人才的竞争。²因此，对职业经理人提出了更高的要求，作为职业化的经理人不但要有敏锐的市场洞察力，还要有过硬的专业知识、优秀的管理水平和人格魅力，另外还要积极主动的进行充电提升。²在当前这个崭新的形式下，被广大职业经理人青睐的一个技能就是——掌握企业财务知识。目前几乎所有决策过程都必须考虑财务因素，而公司的业绩也主要以回报率来衡量，因此，财务学已经成为管理工具中不可或缺的一部分。有效的管理需要经理人深入理解财务概论、理论与实践。然而，做为非财务人员在短时间之

3、内掌握大量的财务术语和财务知识又是比较困难的。µ课程目标²了解财务基本知识，学会运用基本的财务语言进行联络与沟通；²熟悉三大报表的结构与关系，掌握一定的解读技巧；²了解成本构成与报价方法；²掌握必要预算技能；²运用财务知识破解对方的谈判底线；²强化财务管理意识，提高企业运作效率。讲师简介µ吕永泽²北京时代光华特聘高级讲师；²中国企业联合会——中国职业经理人资格认证指定培训师；²中国人民大学、清华大学客座教授；²高级经济师注册税务师。第一讲会计基本知识引言在企业生活中，财务是贯穿于整个环节的一门工作，每个人实

4、际上都涉及到。很多人觉得财务就是财务人员、会计人员，其实财务并不是那么简单，也没有那么小的范围。财就是钱，务就是工作，所谓财务就是一切与钱有关的工作。在企业中没有任何一项工作是和钱没关系的，所有的人都是财务人员，都应该懂得财务知识，特别是一个从事企业经营管理工作的人员更应该具有一定的财务知识与意识，也就是财商。有人觉得能够挣大钱的人就是财商高，不能挣钱的人就是财商少，其实财商就是一定年龄应具备的一定的财务知识的商，用现在具有的财务知识除以应具备的财务知识，占多少，就是你的财商。如果是一点几，说明你的财商超过

5、了你应具备的财务知识，如果是零点几，说明你还差一点。所以财商是可以提高的，不是先天的。我们在学习和工作中，经常接触财务知识，并且有意识地去总结财务规律，自然就会提高我们的财商。财商提高了，就能够提高我们的赢利能力、个人的理财能力。一、财务工作与会计工作的区别财务工作与会计工作是不同的。1.会计工作会计工作其实只是财务工作的一部分。Æ工作性质在我们企业的组织结构框架中可以看到，每个企业的财务处或财务科，下面都分会计科或会计组，也就是说，会计其实是财务的一个组成部分。会计的主要工作是记账、算账与报账。Æ会计语言

6、要素会计实际上是用数字记录企业的经营活动，会计是一个记录员，只不过记录的符号不同。会计用数字记录，即使他用汉字，但也是一个重新编码的汉字组合。一般的人学会计学得不容易，原因就是其实它是一种特殊的语言，只不过这种语言采用的是用汉字来进行标注和编码，它怎么连贯起来，只有学过会计的同学可能才看得懂。企业的财务报表其实就是这个企业这段时间的一段故事，我们要能从中发现这里面的事件发生的前因后果，以及预测它未来的发展方向。有人说财务其实是一本故事书，原因就在这里。他是个记录员，记录历史故事。在民国以前，我们管会计叫账房

7、先生，账房是管记账的，会计干的就是账房先生的工作，记账、算账与报账，这就是会计。把大家产生的原始凭证记下来，然后进行核算，同一科目的合在一起，最后得出成本费用和利润，这叫算账，算出来之后要报账。Æ会计的语法规则会计是很难的一项工作，整理起来非常难。就像史学家一样，记录历史的人很多，但真正能写出传世之作的史书的并不容易。会计做报表是给经营管理人员、老板看的，还得给税务局看，给债权人看，甚至还可能向社会公布，会计不能说反正我都记下来，你自己翻去，不能！公司非常小的时候，做不做报表其实无所谓，只要税务局不要他就不

8、做，自己能看清楚，一共就那么两笔业务，来了凭证以后就能看见，有收入就开发票，花了钱就收发票，一共就两三张，一看就看出来，不用做报表。但是一旦业务多了，如果只看凭证就非常复杂，也找不着，这时候需要会计给归类，归到账薄上去，做出来就是一本厚厚的凭证了，这叫账簿，里面有现金账、应收账款、存货账，还有台账等等。这样的账拿过来翻，就一本，非常好看。2.财务工作电视里的晋商、徽商，东家都有账本，但发展到后来，账本也不行了，账