基于企业视角剖析我国企业年金制度

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1、基于企业视角剖析我国企业年金制度2008-1-413:28:35　　内容摘要：国家因人口老龄化而产生养老难的问题，企业因各种原因而存在人才流失问题，二者有一个共同的解决办法，这就是实施企业年金制度。本文基于企业视角，从企业年金定义、内容、相关关系入手，总结了制度特征，构建了主体关系模型和制度模型，分析了制度缺陷和风险因素；以求较完整剖析我国企业年金制度。 　　关键词：企业年金 特征 模型 视角 　　企业年金是植根于英美信托文化下的一种社会保障制度，距今已有200多年的历史。我国于1991年首次提出并鼓励企业实施补充养老保险，于2000年更名并试点企业年金制度。

2、2004年国家劳动和社会保障部联合几个部委制订并颁布了《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》等办法，这使得我国企业年金近几年得到快速发展。据《中国改革报》2007年2月7日报道：2006年末我国企业年金规模已达900亿元，比2005年末的680亿元多了200多亿元；比2000年末的200亿元多了700亿元。但这与西方发达国家相比，还有一定的差距，我们目前还处于“国家热、企业冷，政策热、实施冷”的局面。这主要由于大部分企业对企业年金制度的了解缺乏一定深度。笔者从企业的角度对该制度从内容、主体关系、成效、利弊等方面进行剖析，希望抛砖引玉，以利于广大企业

3、更好地把握政策精神，以此来权衡本企业实施企业年金的得弊得失。 国家鼓励实施之背景 　　“老有所养”是我国一个重要的社会传统，早在两千多年前就已被孔圣人提出。然而，历史发展到了当今，特别是正在进行社会主义市场经济制度改革的今天，我国仍面临着养老难的严峻考验。其原因很多，人口老龄化是其主因。 　　（一）我国已进入人口老龄化 　　据2005年底全国百分之一人口抽样显示，中国65岁以上人口逾1亿人，占总人口数的7.7%。60岁以上的老年人口达到10.5％，2050年将上升到28％以上。根据联合国的统计标准，如果一个国家60岁以上老年人口达到总人口数的10%或者65岁以

4、上老年人口占人口总数的7%以上，那么这个国家就已经属于人口老龄化国家。按照这个标准，中国已进入老龄化社会。 　　另据联合国1999年公布的生育率和死亡率预测结果显示：65岁及其以上老人占总人口的比例从10%上升到 20%所需要的年份中国为20年 (从2017-2037年)，日本为23年 (从1984-2007年)，美国为57年 (从1970-2028年)，德国、瑞士则分别为61年(从1951—2012年)和64年(从1947—2011年)。这意味着中国老龄化的速度将远快于其他大部分国家。这对于一个正处在工业化阶段的发展中国家来说，这无疑具有极大的挑战和风险性。

5、 　　（二）养老保险金支付形势严峻 　　2005年，中国以2.229万亿美元的GDP总量，超过意大利和法国，并略微超过英国，成为全球第四大经济体，并且GDP增长率达到9.9%。不过，在更能体现百姓贫富情况的人均GDP方面，2005年中国人均GDP仅1740美元，排名全球128位。这说明我们国家并不富裕，依然比较贫穷。这也是导致我国基本养老保险基金缺口较大、个人养老保险账户“空账”问题十分严重的又一主要原因。因此，在职员工所缴纳的养老保险费不得不用作支付当期退休人员的养老金。根据中国人民大学公共管理学院社会保障研究所的测算：1997年到2033年期间，我国政府需

6、要支付的退休人员养老金总额为79500万亿元；而截至2005年底，我国全部社保基金总额仅为2118亿元，其间存在着数万亿元的资金缺口。 　　同时，人口老龄化也意味着退出生产工作岗位的人员比例越来越大，而从事劳动生产的劳动力人员比例相对越来越小，使得我国已经捉襟见肘的基本养老保险负担日益沉重。这将会造成社会保障养老财政支出负担的加剧，并有可能使养老保险基金的供给陷入危机；也会因此增加年轻一代的养老负担，可能阻碍中国社会全面改革的进程。 　　如果现行政策不变，随着老龄化程度的日益加深，社会统筹养老金赤字将在2016年后真正凸显出来；在2035-2040年达到高峰，

7、将产生每年1000亿元的社会统筹养老金赤字，高峰时将累计达到8000亿至万亿元。因此采取有效措施缓解目前局面是当务之急，企业年金就是“救命稻草”。我们国家采纳了世界银行的建议，将企业年金与基本养老保险、个人储蓄保险构成“三个支柱”多层养老保险体系。 制度概述 　　（一）企业年金定义 　　《企业年金试行办法》规定：“企业年金，又称职工补充养老保险，是企业和员工在参加基本养老保险的基础上，在国家的指导和鼓励下，根据本企业经济状况自愿为员工建立的一种以弥补基本养老保险替代率不足、提高员工退休生活保障水平为目的的补充养老保险计划。” 　　通俗地讲，企业年金是指在政府强

8、制实施的基本养老保险制度之外，企业在国