销售及收款循环(制度范本、doc格式)

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1、內部控制制度《銷售及收款循環》文件管制等級: □管制文件 □非管制文件文件履歷紀要頁文 件 發 行 單 位文 件 管 制 等 級管理代表□管制文件□非管制文件文  件  履  歷  紀  錄版次修 訂 內 容核准權責編撰日期0第1版(新發行)總則1.1.制定目的為促使本公司「內部控制」(InternalControl)之「銷售及收款循環」(Sales)程序,能有所遵循,特訂定本文件,俾利各相關單位遵循。1.2.適用範圍凡本公司有關「內部控制」之「銷售及收款循環」作業程序與控制重點,悉依照本文件之規範辦理。1.3.權責單位業務、財會單位為本文件之權責單

2、位,權責單位主管經承認單位授權,負責本文件之管制,並確保依據本文件之規範作業。2.銷售及收款循環2.1.循環圖【見】(資料1)「銷售及收款循環圖」。2.2.循環作業本循環之各項作業:1)銷售預測作業(CS101),另訂之。2)銷售計劃作業(CS102),另訂之。3)訂單處理作業(CS103),另訂之。4)徵信作業(CS104),另訂之。5)營業員管理作業(CS105),另訂之。6)交貨作業(CS106),另訂之。7)發票開立與作廢作業(CS107),另訂之。8)應收帳款作業(CS108),另訂之。9)客訴處理作業(CS109),另訂之。10)售後服務

3、作業(CS110),另訂之。11)簽證押匯作業(CS111),另訂之。12)收款作業(CS112),另訂之。13)銷貨折讓作業(CS113),另訂之。14)差異分析作業(CS114),另訂之。3.附則3.1.制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件,經『經營會』審議後,呈請董事長核准承認後,交由權責單位頒布公告實施;修訂或廢止時亦同。1.1.編號、版本、日期、頁次/頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次/頁數等項,見本文件之頁首與頁尾。1.2.附件1.2.1.相關資料(資料1)「銷售及收款循環圖」(資料1)「銷售及收款循環圖」生產

4、循環CS101←-┐銷售預測

5、

6、

7、

8、↓融資循環

9、CS102CS103←-┴---銷售計劃┌---訂單處理┌---

10、

11、

12、

13、

14、

15、↓

16、↓

17、CS105

18、CS104生產循環┌------┴---營業員管理←-┘徵信------→

19、

20、┌--------------┬--------------┘

21、↓↓

22、CS107CS106

23、發票開立與作廢交貨

24、

25、┌--------------┼--------------┐

26、↓↓↓

27、CS110CS109CS108

28、售後服務客訴處理應收帳款

29、

30、┌------┴--------------┘

31、

32、

33、┌--------------┬--

34、------------┤

35、

36、↓↓↓

37、

38、CS113CS112CS111

39、

40、銷貨折讓收款簽證押匯

41、

42、

43、

44、

45、

46、

47、↓

48、├--------------┴--------------┘CS114

49、

50、差異分析←-┘

51、←---------┘第1節作業程序1)預測未來二、三年變化,對銷售之影響。2)由供應商、購買者、產業本身、替代品與產業潛在進入者等方面著手預測及瞭解。3)對未來狀況作一瞭解後,應就自身優勢與劣勢以及外界機會與威脅等方面擬定未來方向。4)未來方向確定後,考慮自身資源,擬出銷售策略以達成目標。第2節控制重點1)預測時應考慮文化、經濟層面。2)預測應分長

52、、中、短期,並根據情況變遷隨時修正。3)以整體觀念為起點,不僅衡量公司內在情況,也評估公司外界整體經濟因素之影響。4)應重新考慮各種變數,而非全部沿用歷史資料為判斷依據,以求更符合實際現況。5)各層面的銷售預測應有根據資料,不可憑空想像。6)銷售預測是否定期檢討及修正。第1節作業程序1)銷售計劃之作業應包括下列內容:(A)市場展望。(B)新市場開發計劃。(C)新產品開發計劃。(D)舊產品淘汰計劃。(E)新客戶開發與舊客戶淘汰。(F)廣告及其他銷售推廣政策。(G)售價政策。(H)授信及帳款回收政策。(I)業務人員之增減及異動。(J)銷售費用之限制。(K

53、)本年度營業方面可能遭遇的困難及其克服對策。2)銷售計劃最後之定案與各種指標製定以及各單位預算,應具有相輔相成關係。第2節控制重點1)銷售計劃應儘可能數量化,以利測量。2)編估銷售目標應考慮企業內外環境之可能影響,並切合實際,在現有客觀情況下有達成之可能,同時具有挑戰性及主動性。3)銷貨預測之編製應由各有關單位共同參與,並融合企業經營者之企圖心。4)每季結束後,應將實際業績與預算目標確實比較,檢討得失,採取行動。5)執行預算時應經常比較現時環境與原始情況,如有顯著差異者,應即時修正。6)各層面的銷售計劃應有根據資料,不可憑空想像。7)銷售計劃是否定期

54、檢討及修正。第3節相關資料「銷售預測」等。第1節作業程序1.存貨生產接單1)業務單位接獲客戶「訂單」後,首先

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