云铜集团组织优化设计咨询报告

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1、五、职能管控的优化方案X集团职能管控的优化方案理论共识：职能管控在集团管控与组织优化中的地位与作用X集团的财务管控优化方案X集团的人力资源管控优化方案X集团的绩效管控优化方案组织优化的基本原则组织设计原则分工协作原则指挥同一原则任务目标原则精干高效原则有效幅度原则责权利结合原则稳定与适应结合原则集分权原则X集团财务管控的现状与问题在母子公司体制中，坚持财务统一，由集团统一财务核算、财务管理、资金管理和资本运营。随着X集团的发展扩张，企业经营多角化、多功能、跨地区与跨国趋势，财务上是多级法人、多种联系纽带

2、和多层次组织。目前的财务管控体系有诸多不相适应的地方。总体来看，X集团的财务管控主要体现在对子公司的资本控制、资金的统一配置和预算、结算管理方面，而对财务管理、资金管理、资本运营、关联交易、转移价格和合理避税方面还比较薄弱，财务信息化还没有起步。财务管理和财务预算、决算合一，还处于主要财务指标考核阶段，缺乏制度化的过程监控（财务分析、评价、偏离分析和纠偏措施），所以，“财务统一”还没有完全达到。在资金管理上，缺乏全过程的监控，资金使用率低，资金安全隐患比较突出。在资本运营方面，资产经营部与财务部分属两个

3、部门，容易出现资本经营与资产经营脱节。X集团本部的审计力量极其薄弱（只有1人），致使集团层面的常规审计、流程审计根本无法进行，只能依托子公司的审计力量、借助中介公司力量，开展随机审计、专题审计，结果是与常规审计、流程审计相脱节。财务管控不但是财务资源的统一配置、资金的集中调度、预决算管理，而且是对子公司的投资规模、产品及经营成本、公司的利润率等方面的控制和管理。除此之外，还要对关联交易、转移定价和合理避税等方面进行财务安排等。图：财务管控的运行机理财务核算系统内部法人集团财务管控体系资本控制财务管理系统

4、资金管理系统资本运营系统经营目标结算中心外部法人法人单位1-n责任单位1-n资产负债损益权益合并报表投资者债权人财务筹划资产监管目标管理预算管理成本管理分析评价考核激励收入支出法人单位1-n责任中心1-n资本性支出其它专项支出优化资产结构降低经营风险扩大融资渠道实行资本扩张财务信息化支持平台财务管控人力资源管控绩效管控推荐的财务管控组织结构总裁财务总部各事业部子公司各职能部门资产管理部预算与分析部审计资金管理部汇编年度全预算每月、季，年汇报对外和新投资项目的可行性报告内部结算相关工作本企业会计核算与财务

5、管理本企业的预算控制定期汇报主要业绩指标提交财务报表向总公司财务部提交费用计划和明细表控制部门费用开支抵押担保管理债务管理固定资产管理流动资产管理财务风险管理其他：公积金等管理制定内部财务会计制度制定全公司预算规划长、短期财务计划整合长、短期财务计划执行情况监控编写财务管理分析报告—差异分析和预警报告—经营成本控制报告—定期业绩分析报告对财务计划和预算、决算、合同执行情况进行审计监督对财务收支及其有关的经济活动进行审计对内部控制制度进行审计监督融资管理经营结算管理现金管理—现金收入—现金支付定期投资执行

6、情况分析汇报工程预决算审计与监察部会计综合部会计综合管理运营和开发业务核算建设事业业务核算总公司其他业务核算财务报表整合统计及出纳财务管理电算化税务管理初步意见铜矿事业部驻地会计部资源开发事业部驻地会计部铜冶事业部驻地会计部按照财务总部的指示具体进行相关财务信息的收集和整理在财务总部授权范围内进行事业部会计核算和编制事业部财务报表为运营和资源开发事业部管理层提供日常财务管理分析服务铜冶、铜矿事业部驻地概预算人员负责现金结算管理和工程的计量与支付，与驻地会计和驻地合同部人员合署办公组织架构财务管控人力资源

7、管控绩效管控主要改变资产管理部预算与分析部资金管理部会计综合部原因X集团（股份）资产庞大，矿山建设、冶炼投资、技改都需大量资金，有必要对此进行统一集中的管理。同时，也为整体上市后的公众公司信息披露创造有利条件。强化对主要利润中心的财务预算、监控与财务分析，有利于有效控制经营成本并促进盈收能力的提高。强化对关键成本中心的财务管理，对于提高资金使用效率、降低资金风险，也是建立合理的资金监管机制的必然要求。统一公司本部的各事业部和各职能部门的财务核算，整合公司总体财务报表，并集中管理统计、出纳及会计电算化等专

8、门领域，有利于提高公司整体的财务管理效率和效果财务管控组织架构的主要改变及原因组织架构财务管控人力资源管控绩效管控财务总部与事业部、子公司的相互关系总公司财务总部与各事业部的关系：—对事业部的财务监管是X集团（股份）总公司财务管控体系的重要组成部分，其业务归属财务总部。事业部会计核算由总公司财务总部的驻地会计部完成。—财务总部是事业部经营发展的支持系统，负责提供公司相关财务信息及金融服务。财务总部与各子公司（企业）的关系：—按照国有资产有关