1、保定市2013年小企业纳税会计实务考试试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩单项选择题（本类题共15小题，每小题3分，共45分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞A B C D【答案错误】 ×2.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销
2、售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款A B C D【正确答案】：B【解析】：本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。3.小型微利企业适用的税率为（）。A.20%B.25%C.15%D.10%A B C D【正确答案】：A【解析】：小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税。4.下列说法中，正确的是（）。A.对远洋运输企业
3、从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税D.无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税A B C D【正确答案】：A【解析】：对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。无船承运业务应按照“服务业－代理业”缴纳营业税。5.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用
4、费所得A B C D【答案错误】 ×6.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（）。A．借：主营业务成本 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）B．借：生产成本 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）C．借：应收账款 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费――应交增值税（出口退税）A B C D【正确答案】：A【解析】：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计
5、入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户。7.小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是（）。A．其他业务成本B．其他业务收入C．库存商品D．委托加工物资A B C D【正确答案】：A【解析】：小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，借记“其他业务成本”、“在建工程”等账户，按自产或委托加工货物的成本，贷记“库存商品”
6、、“委托加工物资”等账户，按货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。8.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（）。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月A B C D【正确答案】：A【解析】：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日
7、。9.以下属于财产税类的税种是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税A B C D【正确答案】：C【解析】：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。10.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒A B C D【正确答案】：C【解析】：只有C选项符合税法规定11类可
