xx分公司近郊区县分公司财务管理办法（doc格式）

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1、中国联通重庆分公司近郊区县分公司财务管理暂行办法一、会计核算原则及要求：（一）核算原则：谨慎性、相关性、配比性、一致性、及时性（二）核算要求：会计科目按照公司财务部要求进行设置，正确处理会计事项，真实反映经济业务。正确归集费用，严格区分经营性支出和资本性支出；按照权责发生制原则进行核算，不得擅自超前或延后列支。营业款结算分专业核算，各种营业收入必须真实、及时、完整反映，不得漏计、错计收入。二、财务报表编制要求报表编制应遵循真实、完整、准确、及时的原则，不得虚报、漏报。三、资金管理按照收支两条线核算的要求，开设银行帐户，即：收

2、入帐户、结算帐户。（一）加强资金管理，严格遵循公司制定的资金管理办法。当天的营业款，必须在下午17点以前存入收入帐户，结帐以后的营业款，于次日上午存入银行，不得擅自另存私人帐户，确保资金的安全和完整。每月按规定将收入上划公司帐户，不得截留收入。（二）加强结算帐户资金的管理，即：公司根据预算拨付的资金，仅限于支付分公司经营成本和费用，要合理安排资金，提高资金的使用效率，不得用于支付与经营无关的费用等；收取经销商的保证金，存入结算帐户，按单位名称作往来帐处理。四、严格执行费用报销审核制度按照公司制定的审核权限、报销标准及发票的合

3、法性进行审查，签字齐全，方可报销，对超标的费用或发票不合格，不予报销。五、加强代办费支付的管理代办费支付原则：合法性、真实性、合理性。代办费支付对象：代理商、经销商、承销商等代办费支付依据：凭稽核后的返费报表，经签字齐全，代理商提供相应金额的发票，方可支付，严禁预支代办费。六、加强成本控制严格执行预算管理，费用的支出严格控制在预算范围内，对超支的费用要进行分析，并制定措施进行控制，若因特殊原因，需要增加预算，必须写书面申请，经相关领导审批后，方可调整。七、固定资产实物管理根据公司制定《固定资产管理办法》，建立固定资产实物明细

4、帐及卡片，按照财务部的要求进行管理，确保资产的完整和安全，随时掌握固定资产的增减变动情况，每半年对固定资产进行全面清查，做到帐实相符，若发现不符，及时查找原因，并向公司财务部报告。八、发票管理严格执行公司制定的发票管理办法（联通近郊区县分公司发票管理规定（SP-CQ-QX-09）文件，指定专人管理，即：对发票的领用及收回进行登记，并顺号整理，若不按发票有关规定使用发票，一律按发票管理条例进行处罚。九、印章管理财务印鉴章，出纳分管一枚（私章），会计分管一枚（财务专用章），严禁一人管理印鉴章，若有违反规定，将严肃处理。十、会计档

5、案管理每月将会计凭证、会计报表进行整理并装订成册，凭证装入档案盒，写明时间和凭证编号；每年将会计帐簿打印，按总帐、明细帐分别装订成册，以备查。十一、经济合同管理（一）执行近郊区县分公司经济合同管理办法[SP-CQ-QX-10]。（二）建立经济合同管理台帐，作好付款及发票记录。（三）经济合同按照合同编号，进行管理。十二、本办法从颁布之日起执行，原《中国联通重庆分公司区县分公司财务管理办法》（联通渝财字[2002]408号、联通渝财字[2004]13号）文同时废止。特此通知附件：存货管理流程附件：重庆联通近郊区县分公司存货管理流

6、程一、领用数量和金额的确定：区县分公司领用的存货数量每月必须与公司总库核对，领用的金额每月由公司财务部确定后入帐。二、销售数量和金额的确定：存货的销售数量由区县分公司根据销售报表稽核销售数量后确定本月的销售数量。销售金额按先进先出法计算出本月的销售金额。三、建立存货明细帐：根据领用数量、金额和销售数量、金额按每一种存货建立数量和金额式明细帐。四、上报各种存货报表：（一）报本月列支的损益科目金额和往来款余额：见附表：存货并帐明细表（二）报本月结转成本明细表：见附表：结转成本明细表（三）报库存商品明细表：见附表：库存商品进、销、

7、存明细表五、存货管理流程图：总库领用监督核对财务部分公司建账稽核销售报表存货并帐明细表分公司：2004年月日　序号存货名称科目二级科目本月金额1C网手机其他业务支出—（C网）手机　2G网手机其他业务支出—（G网）手机　3识别卡—销售卡其他业务支出—（G网）SIM卡　　　其他业务支出—（G网）STK卡　　　其他业务支出—（C网）UIM卡　　　其他业务支出—（C网）其他有价通信卡　　　其他业务支出—（G网）其他有价通信卡　4无线上网卡其他业务支出—（数据）无线上网卡　5IP卡、165卡主营业务成本—（数据）其他有价通信卡　619

8、3卡主营业务成本—（长途）其他有价通信卡　7201卡其他业务支出—（市话）201卡　序号科目二级科目期末余额1其他应付款—C网手机　　2其他应付款—G网手机　　3其他应付款—G网识别卡　　4其他应付款—C网识别卡　　5其他应付款—IP卡、165卡　　6其他应付款—193卡　　7其他应付款—