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1、案例一KT阀门（集团）有限公司借款原因分析表单位:万元代码项目名称2007年2008年变动，%营运投资变化产生的现金销售收入变化产生的营运投资现金周转率变化产生的营运投资现金【销售和成本费用数据】1 主营业务收入净额3,638.006,446.0077.190.000.000.002 主营业务成本2,976.005,167.0073.620.000.000.003 经营费用382.00934.00144.500.000.000.00【周转率数据】4 应收帐款周转天数191.63103.91-87.720.000.000.005 存货周转天数54.4634.40-20.060.
2、000.000.006 应付帐款周转天数74.57125.9551.380.000.000.007 营运投资周转率1.9114.3912.480.000.000.00 【营运投资各项目变化产生的现金】8 应收帐款1,910.001,835.00-3.9375.00-1,474.331,549.169 存货444.00487.009.68-43.00-326.87283.9710 应付帐款608.001,783.00193.261,175.00447.61727.3411 营运投资其它项目*154.00-91.20-159.22245.20-118.87364.0712 营运投
3、资1,900.00447.80-76.431,452.20-1,472.462,924.54 【盈利能力变化产生的现金】13 主营业务成本/主营业务收入净额，%81.8080.16-1.64105.710.000.0014 经营费用/主营业务收入净额，%10.5014.493.99-257.200.000.0015 盈利能力变化产生的现金0.000.000.00-151.490.000.00*11项=应收票据+预付帐款-预收货款-预提费用【周转率数据】变动列均为整数，不含百分号13案例一资 产 负 债 表 编制单位：KT阀门(集团)有限公司 2009年6月30日
4、 单位：元资 产期末数年初数负债和所有者权益期末数年初数流动资产：流动负债： 货币资金2,936,248.733,152,646.65 短期借款6,000,000.0010,000,000.00 短期投资 应付票据4,007,513.00 应收票据4,935,823.003,302,880.46 应付账款7,587,054.4717,835,520.04 应收股利 预收账款4,215,885.19 应收利息 应付职工薪酬221,689.00 应收账款30,163,184.1618,349,134,95 应付福利费 其他应收款-1,488,559.823,541,142,2
5、9 应付股利 预付账款6,500.006,500.00 应交税费155,475.07166,118.23 应收补贴款 其他应付款29,085,517.328,230,600.29 存货3,689,571.704,867,378.14 其他应付款 待摊费用 预提费用一年内到期的长期债权投资 预计负债 其他流动资产 一年内到期的长期负债 流动资产合计40,242,767.7733,219,682.49 其他流动负债长期投资： 长期股权投资38,730,000.0038,730,000.00 流动负债合计47,057,248.8640,448,123.75 长期债权投资长期负债：
6、 长期投资合计 长期借款固定资产： 应付债券 固定资产原价20,564,899.7917,804,291.73 长期应付款 减：累计折旧3,309,203.472,449,756.06 专项应付款 固定资产净值17,255,696.3215,354,535.67 其他长期负债 减：固定资产减值准备 长期负债合计 固定资产净额递延税项： 工程物资 递延税款贷项 在建工程243,522.632,433,069.54 负债合计47,057,248.8640,448,123.75 固定资产清理 固定资产合计所有者权益无形资产及其他资产： 实收资本50,000,000.0050,0
7、00,000.00 无形资产6,893,250.006,969,000.00 减：已归还投资 长期待摊费用40,354.59 实收资本净额 其他长期资产 资本公积8,393.948,393.94 无形资产及其他资产合计 盈余公积128,783.28128,783.28递延税项：其中：法定公益金 递延税款借项 未分配利润6,170,810.646,161,341.32非流动资产合计63,122,468.9563,526,959.80所有者权益合计56,307,987.8656,298,518.54 资产总
