财务报表格分析资料报告案例.docx

《财务报表格分析资料报告案例.docx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、财务报表分析:1质量2趋势3结构分析偿债能力：长期偿债和短期偿债，关注即将到期的债务，对远期有一定规划盈利能力：最重要的一部分营运能力：计算周转率发招能力：全方位展开分析综合：比较分析法比率分析法因素分析法趋势分析法财务报表分析一．资产负债表分析（1）资产负债表分析：（2）负债结构分析负债成本高低：应付账款<短期负债<应付债券长期负债二。利润表分析变动额=本年-上一年变动率=变动额/上一年三。现金流量表分析流入结构分析流出结构分析经营。投资。筹资四．财务指标分析1偿债能力分析短期偿债能力指标（1）营运资金=流动资产-流动负债（2）流动比率=流动资产/流动负债2比较合适（3）

2、速动比率=速动资产（货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款）/流动负债等于或者略微大于1比较合适（4）现金比率=（货币资金+短期有价证券）/流动负债20%左右合适长期偿债能力指标（1）资产负债率=负债总额/资产总额40%-50合适（2）所有者权益比率=所有者权益总额/资产总额（3）产权比率=负债总额/所欲者权益总额2盈利能力分析与销售有关的指标（1）销售毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入（2）营业利润率=营业利润/营业收入（3）销售净利率=净利润/营业收入（4）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额于投资有关的指标（1）总资产报酬率=息税前利润总额/

3、平均资产总额（2）净资产收益率=净利润/平均净资产（3）资本收益率=净利润/平均资本平均资本是实收资本和资本公积的平均额以上皆为正向指标越高越好3营运能力分析应收账款周转情况（1）应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额不能扣除坏账准备,高好（2）应收账款周转期=360/应收账款周转率短好存货周转情况指标（1）存货周转率=营业成本/存货平均余额（2）存货周转期=360/存货周转率固定资产周转情况（1）固定资产周转率=营业收入/固定资产平均净值固定资产平均净值=固定资产原值-累计折旧（2）固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率总资产运营能力指标（1）总资产周转率=营业

4、收入/平均资产总额（2）总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率绝对期指标营业周期=存货周转期+应收账款周转期周转率正项指标周转期逆项指标4发展能力分析（1）销售增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额>0市场增长<0市场缩减销售的增长率>资产规模的增长速度为良性发展（2）总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额适当增长（3）资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益（4）净利润增长率=本期净利润增长额/上期净利润最好是主营增加5财务报表综合分析——杜邦分析净资产收益率=销售净利率*总资产周转率*权益乘数